|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова звітність за Міжнародними стандартами фінансової звітності
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
|
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
|
Звіт про зміни у власному капіталі
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
Примітки до фінансової звітності
|
|
1. Інформація про підприємство
|
|
2. Умови, в яких працює Компанія
|
|
3. Основні положення облікової політики
|
|
4. Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики
|
|
5. Запровадження нових або переглянутих стандартів та інтерпретацій
|
|
6. Нові положення бухгалтерського обліку
|
|
7. Розрахунки та операції з пов'язаними сторонами
|
|
8. Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
10. Інші необоротні активи та зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
12. Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю
|
|
13. Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Резерви зобов’язань та відрахувань
|
|
17. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
18. Звірка зобов'язань за фінансовою діяльністю
|
|
19. Чистий дохід від реалізації продукції
|
|
20. Собівартість реалізованої продукції
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
|
|
21. Інші операційні доходи
|
|
22. Інші операційні витрати
|
|
|
|
|
24. Адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28. Управління фінансовими ризиками
|
|
29. Розкриття інформації про справедливу вартість
|
|
30. Представлення фінансових інструментів за категоріями оцінки
|
|
31. Події після звітного періоду
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
Організаційна структура та опис діяльності підприємства
ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (далі – «ФМУ» або «Компанія») є приватним акціонерним товариством, що входить до складу групи компаній Філіп Морріс Інтернешнл (далі – «ФМІ»), яка є провідною міжнародною тютюновою компанією, що здійснює виробництво та продаж сигарет, бездимних продуктів та відповідних електронних пристроїв та аксесуарів, інших нікотиновмісних продуктів.
Компанія ФМІ націлена на трансформацію тютюнової галузі з метою створення майбутнього без тютюнового диму завдяки новій категорії бездимних продуктів, які є альтернативою курінню. Мета Компанії – замінити сигарети бездимними альтернативами на користь як курців, які інакше продовжували б палити, так і суспільства, Компанії та її акціонерів. Таким чином, ФМІ докладає зусиль для переходу повнолітніх курців на бездимні продукти (SFP*).
Станом на 2024 рік, українські компанії групи ФМІ є лідерами українського тютюнового ринку за сукупним обсягом продажів та одними з найбільших платників податків до державного та місцевих бюджетів.**
Цінні папери ПрАТ «Філіп Морріс Україна» не допущені до торгів на фондових біржах, а також щодо цінних паперів не здійснювалося публічної пропозиції.
Станом на 31 грудня 2024 року основним акціонером була компанія ФІЛІП МОРРІС БРЕНДС САРЛ (англійською мовою - PHILIP MORRIS BRANDS SARL) – юридична особа, що створена та діє за законодавством Швейцарії.
Прямі акціонери Компанії належать до компанії «Філіп Морріс Інтернешнл Інк» (США), яка є публічною компанією та материнською компанією групи ФМІ, жоден з акціонерів якої не володіє контрольним пакетом акцій.
В портфель компаній ФМІ в Україні входять ряд брендів, основними з яких є IQOS, LIL, VEEV, HEETS, Parliament, Marlboro, L&M, Bond Street, Philip Morris, Philip Morris Dubliss.
*Термін SFP компанія використовує для позначення продуктів для повнолітніх споживачів, які хоч і не виключають усіх ризиків та містять нікотин, що викликає залежність, однак повний перехід на RRP менш шкідливий, ніж продовжувати курити.
**Джерело: Розрахунки ФМУ.
Результати діяльності
Компанія ФМІ – перша тютюнова компанія, яка трансформує свій бізнес, щоб створити майбутнє без сигаретного диму. Наша мета – замінити сигарети на бездимні продукти в інтересах повнолітніх споживачів, які інакше продовжували б курити, суспільства, компанії та своїх акціонерів.
ФМІ вийшла на український ринок у 1994 році. Компанія ПрАТ «Філіп Морріс Україна» є частиною групи Філіп Морріс Інтернешнл. Компанія має сучасну фабрику в Харківській області, що до початку повномасштабного вторгнення російської федерації на територію України була потужним виробничим центром, який виготовляв низку міжнародних брендів як для українського, так і для закордонних ринків (в тому числі для країн Європи та Азії). Крім того, виробничий центр ФМУ виробляв фільтри для сигарет, які використовувались у продуктах, що продавалися більше, ніж у 25 країнах світу.
На початку 2022 року, у зв’язку з воєнним станом в Україні, запровадженим через повномасштабне вторгнення російської федерації на територію України, фабрика з міркувань безпеки тимчасово призупинила власну виробничу діяльність. Строки відновлення власного виробництва Компанії у Харківській області залежатимуть від загальної ситуації в Україні та існуючих ризиків.
У липні 2022 року Компанія уклала договір на контрактне виробництво продукції під торговими марками ФМІ з іншою міжнародною тютюновою компанією, виробничі потужності якої розташовані у Київській області.
З огляду на триваючу небезпеку для фабрики ПрАТ «Філіп Морріс Україна» в Харківській області через продовження війни, а також слідуючи офіційно оприлюдненим у липні 2023 року планам керівництва підприємства, Компанія успішно запустила нове власне виробництво у Львівській області на початку другого кварталу 2024 року, яке поступово розширюється і збільшує обсяги виробництва з метою покриття потреб локального українського ринку.
Керівництво планує своєчасно обслуговувати зобов'язання Компанії у відповідності до умов укладених договорів. Виходячи з прогнозів керівництва, очікується, що Компанія матиме достатньо ліквідних активів для виконання своїх зобов’язань та продовження операційної діяльності.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про управління (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
ФМУ є великим платником податків в Україні. За 12 місяців 2024 року Компанія сплатила понад 5 747 мільйонів гривень у бюджет України. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів) у 2024 році склав 21,6 мільярдів гривень. Через тимчасове зупинення виробничої діяльності на фабриці в Харківській області і, відповідно, відсутність експорту продукції, Компанія закінчила 2024 фінансовий рік зі збитком у сумі 1,2 мільярда гривень (що включає в себе збитки від зменшення корисності основних засобів Харківської фабрики у сумі близько 0,2 мільярда гривень).
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції
|
|
|
|
Валовий прибуток (збиток)
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності
|
|
|
|
Фінансовий результат до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*Згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності та бухгалтерського обліку
Ліквідність та зобов'язання
Активи ФМУ на 31.12.2024 року склали 11,6 мільярдів гривень, у тому числі оборотні активи – 1,8 мільярда гривень та необоротні – 1,2 мільярда гривень.
Пасиви ФМУ на 31.12.2024 року переважно сформовані із поточних зобов’язань, що складають 5,0 мільярдів гривень, довгострокових зобов'язань і забезпечень на суму 0,2 мільярда гривень і власного капіталу – 6,4 мільярда гривень.
Компанія протягом 2024 року демонструвала стабільний стан ліквідності. Коефіцієнт загальної ліквідності (Коефіцієнт покриття) за 2024 рік дорівнював 1,96.
Екологічні аспекти
Компанія ФМУ демонструє відповідальну соціальну позицію та активно бере участь у глобальному процесі забезпечення сталого розвитку. Цей напрямок, зокрема, включає і ефективне використання води, енергоресурсів, що призводить до зниження викидів СО2.
Виробничі потужності ФМУ є одними з найбільш ефективних серед 39 фабрик ФМІ за рівнем споживання води на одиницю виробленої продукції. За останні роки було впроваджено ряд ініціатив, спрямованих на підвищення рівня ефективності водоспоживання: модернізовані виробничі процеси і обладнання, встановлені сучасні системи використання води для побутових потреб і зрошення. У 2020 році був продовжений проект, мета якого - використання зливової води для промислових цілей. Він включав у себе модернізацію існуючого та встановлення нового обладнання зливових систем. Використання міської води за 2021 рік оцінювалось на рівні 75.8% та мало тенденцію на зниження на початку 2022 року (за 2020 цей показник був на рівні 94%).
ФМУ піклується про якість стічних вод, що передаються на очищення до централізованих систем водовідведення. Підчас роботи фабрики контроль проводився щомісячно з метою виявлення цілей для поліпшення. Ця практика буде відновлена одразу після запуску фабрики.
У 2021 році фабрика ФМУ пройшла сертифікацію за міжнародним водним стандартом AWS. Її здійснює міжнародна компанія Control Union, яка з 2010 року входить до керівного комітету Європейського управління водними ресурсами (EWS). Це ще один з важливих кроків Компанії на шляху до відповідального і раціонального використання води. Запровадження стандарту AWS стане практичним інструментом для поліпшення сталого водокористування за рахунок технічних консультацій, оцінки ризиків та реалізації стратегічних покращень на фабриці.
Компанія ФМУ, після сортування і розділення, передає на переробку більшість утворених промислових відходів, максимально наближаючись до європейських стандартів, які існують у європейських філіях ФМІ. ФМУ постійно шукає можливості не тільки збільшити відсоток утилізації, але також знизити рівень відходів. Компанія активно зменшує кількість спожитого в побутових потребах пластику (пластикові пакети, одноразові стаканчики, пластиковий посуд тощо). Завдяки запуску технологій брикетування відходів у 2021 році вдалося на 50% знизити кількість захоронених відходів на полігон порівняно з 2020 роком.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про управління (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
З огляду на поставлені цілі щодо досягнення вуглецевої нейтральності до 2030 року, ФМУ шукає можливості і реалізовує проекти, спрямовані на зниження викидів парникових газів. Компанія ФМУ в 2019 році закінчила будівництво та запустила твердопаливний котел, що працює від відновлювальних джерел енергії (лушпиння соняшнику). З реалізацією цього проекту у 2020 році викиди СО2 від виробничого процесу були знижені на 11% від показника за 2018 рік. Проект модернізації котла дозволить ще більш ефективно використовувати його потужності. ФМУ мінімізує використання невідновлюваного джерела енергії – газу – і значною мірою замінить його на лушпиння. Викиди СО2 у 2021 році ФМУ в Україні склали 311 кг на одиницю продукції (у 2020 – 390 кг).
Приймаючи до уваги плани ФМУ щодо запуску нового виробництва на більш безпечній території у Львівській області у 2024 році, Компанія продовжуватиме впроваджувати екологічні ініціативи також на новій фабриці. Плани ФМУ включають, у тому числі, використання «зеленої» енергії у якості палива та цілі з покращення енергоефективності та водоспоживання. Також компанія планує дбайливо ставитися до поводження з відходами та максимізувати їх переробку.
Екологічні ініціативи знаходять відгуки й серед співробітників. Зокрема, програма еко-драйвінгу – стиль водіння, який включає в себе як безпеку, так і економічне використання палива. В поточну систему безпеки, встановлену у всіх корпоративних автомобілях інтегрований функціонал, який допомагає більш ефективно використовувати паливо і знизити кількість вихлопів в атмосферу.
Соціальні аспекти та кадрова політика
Відносно соціальних аспектів та кадрової політики ФМУ дотримується чинного законодавства України та внутрішніх політик і практик.
Середня кількість штатних працівників ФМУ на 31.12.2024 року склала 406 працівників.
Заохочення (мотивація) працівників, охорона праці та безпека, навчання та освіта персоналу, а також рівні можливості працевлаштування регулюються чинним законодавством України та колективними договорами, що оновлюються кожні 3 роки за участю представників профспілкових організацій.
Повага до прав людини та заходи з боротьби з корупцією та хабарництвом регулюються чинним законодавством України та глобальним документом «Керівництво для успіху/Guidebook for success», ознайомлення з яким є обов’язковим для кожного співробітника Компанії та входить до першочергових документів, з якими знайомиться співробітник. «Керівництво для успіху» включено у програму адаптації (On-boarding) для нових співробітників Компанії. Глобальні принципи і практики з відповідності також доводяться до відома співробітників.
З метою заохочення та мотивації співробітників колективною угодою між роботодавцем та працівниками передбачено ряд компенсацій та програм, якими користуються співробітники, зокрема: грошова компенсація вартості харчування, виплата матеріальної допомоги, компенсація вартості відпочинку, медичне страхування та страхування життя, оплата занять спортом, винагорода пенсіонерам при звільнені на пенсію тощо.
Протягом дії військового стану Компанія постійно піклується про своїх як мобілізованих, так і демобілізованих працівників. Щомісячна матеріальна допомога, збережене медичне страхування для тих, хто приєднався до лав ЗСУ, а також додаткова оплачувана відпустка для тих, хто повертається.
Для забезпечення охорони праці та безпеки Компанія створює на робочих місцях та в кожному структурному підрозділі умови праці згідно з законодавством України, нормативними актами з охорони праці та внутрішніми документами про охорону праці, здоров’я, оточуючого середовища та власності Компанії. Компанія забезпечує функціонування системи управління охороною праці згідно з законодавством України та корпоративною програмою з охорони праці, здоров’я та оточуючого середовища. Для співробітників, які залучені до робіт, що пов‘язані з шкідливими умовами праці, а також з забрудненням чи несприятливими метеорологічними умовами, безкоштовно, за встановленими нормами, видається спецодяг, спеціальне взуття та інші засоби індивідуального захисту на підставі затвердженого Компанією стандарту на видачу спецодягу, розробленого згідно з законодавством України з урахуванням фактичних умов праці співробітників. Співробітники забезпечуються миючими та знешкоджуючими засобами для миття рук та прийняття душу згідно з встановленими нормами. Також Компанія за рахунок власних коштів проводить первинний (при прийомі на роботу) та періодичний (протягом трудової діяльності) медичний огляд співробітників, задіяних на важких роботах, роботах зі шкідливими та небезпечними умовами праці або таких роботах, де є необхідність в профвідборі, щорічний огляд осіб віком до 21 року. Усі приміщення, що належать Компанії, мають справні засоби пожежогасіння.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про управління (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
Компанія приділяє значну увагу навчанню та розвитку працівників. Ці напрямки також регулюються внутрішніми політиками, практиками та колективним договором. Компанія на щорічній основі проводить оцінку індивідуальної діяльності співробітників згідно з внутрішніми документами й формами та розробляє програму професійного розвитку для співробітників, що мають відповідну кваліфікацію. Такі програми пропонуються за умови, що навчання пов’язане з поточною або майбутньою роботою в Компанії та попередньо обговорені та узгоджені з роботодавцем. Також Компанія надає можливість співробітникам вивчати іноземні мови.
Компанія надає рівні можливості працевлаштування. Ми забезпечуємо рівність трудових прав усіх співробітників незалежно від походження, соціального та майнового стану, расової, національної та гендерної приналежності, мови, політичних поглядів, релігійних переконань, роду та характеру занять, місця проживання, членства в профспілкових, громадських організаціях та інших обставин.
У прийнятті рішень Компанія керується етичними принципами чесності, поваги та справедливості. Ці спільні етичні цінності є частиною способу ведення бізнесу Компанією. Ми не підкуповуємо нікого, ніде, з жодної причини. Хабарництво підриває верховенство права та послаблює добробут суспільства. Ми визнаємо, що наша відмова від участі в корупційній діяльності може зробити ведення бізнесу складнішим на деяких ринках, але хабарництво для нас неприпустиме. Наша позиція щодо цього є послідовною та непохитною; ми доводимо знову і знову, що можемо досягти наших бізнес-цілей, не застосовуючи неприйнятні для нас методи.
Ризики
Основними ризиками діяльності Компанії є макроекономічна та політична ситуація в Україні. Компанія систематично відслідковує інформацію, що може мати вплив на бізнес, готує або переглядає плани дій на випадок надзвичайних ситуацій. Керівництво Компанії проводить регулярні наради з приводу необхідності впровадження тих чи інших сценаріїв дій співробітниками Компанії як реакції на зміни у зовнішньому середовищі.
З початком повномасштабного вторгнення РФ, компанія була змушена призупинити роботу Харківської фабрики, де працювало близько 650 осіб. Від початку 2000-х років у неї інвестували понад 100 мільйонів доларів. Компанія пішла на цей вимушений крок у зв’язку з тим, що на території Харківської області велися активні бойові дії, які несли високу потенційну небезпеку для життя та здоров’я співробітників. Незважаючи на ці складнощі, компанія змогла оптимізувати бізнес-процеси і вирішити проблему з нестачею власної продукції. Рішенням стала співпраця з іншою міжнародною тютюновою компанією, щоб на її виробничих потужностях на початку серпня 2022 року запустити виробництво сигарет за контрактом під торгівельними марками PMI, а також відкрити нове власне виробництво у Львівській області у другому кварталі 2024 року.
Також, одним з основних ризиків Компанії є нестабільність та непередбачуваність змін у податковому законодавстві України. Податковий кодекс передбачає принцип стабільності податкового законодавства, згідно з яким зміни у будь-які елементи податків та зборів не можуть вноситись пізніше, ніж за 6 місяців до початку нового бюджетного періоду, у якому вони будуть діяти. Де-факто, принцип стабільності доволі часто порушується, що призводить до непередбачуваних змін в оподаткуванні тютюнових виробів та впливає на динаміку розвитку тютюнової індустрії.
Так, з 1 січня 2021 року ставки акцизного податку на тютюновмісні вироби для електричного нагрівання було підвищено на 320% (порівняно з рівнем 2020 року). Ставки акцизного податку на сигарети було підвищено на 20%. Наслідком різкого підвищення акцизного податку та ціни на тютюновмісні вироби для електричного нагрівання стала повна зупинка розвитку цієї категорії товарів. Якщо у 2020 році категорія зросла на 80%, то на початку 2021 року ріст сповільнився, а з квітня фактично зупинився.
Різке підняття податків призвело до підвищення цін на сигарети та тютюновмісні вироби для електричного нагрівання. Як наслідок, зростання акцизів та пов’язаних з ним цін, нелегальний ринок тютюнових виробів сягнув рекордної позначки: за даними міжнародної компанії «Кантар Україна» за жовтень 2023 року близько 25.7% сигарет, які реалізуються на місцевому ринку, вироблені незаконним шляхом без належної сплати податків. Завдяки активним діям правоохоронних органів з протидії нелегальній торгівлі протягом 2024 року, у грудні 2024 році за даними міжнародної компанії «Кантар Україна» рівень нелегальної торгівлі склав 12,6%.
Збільшення обсягу нелегального ринку (контрабанда, контрафакт) негативно впливає на бізнес легальних гравців ринку, а також ставить їх у нерівні конкурентні умови з нелегальними гравцями ринку. Компанія веде планомірну роботу з відповідними державними органами шляхом всебічного інформування щодо ситуації, проводячи семінари та тренінги щодо боротьби з контрабандою та нелегальним ринком.
ПрАТ «Філіп Морріс Україна» перебуває у постійному діалозі з держорганами щодо вдосконалення методів боротьби з нелегальним ринком.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про управління (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
Дослідження та інновації
ПрАТ «Філіп Морріс Україна» не проводить локальних наукових досліджень в Україні.
Розробкою та впровадженням інновацій займаються філії групи ФМІ, засновані у Швейцарії та ряді інших країн. Уся науково-дослідна організація сфокусована на розробці менш шкідливих продуктів для повнолітніх курців в усьому світі.
Фінансові інвестиції
ПрАТ «Філіп Морріс Україна» не має інвестицій у цінні папери інших підприємств, фінансових інвестиції в асоційовані і дочірні підприємства тощо.
Перспективи розвитку
ПрАТ «Філіп Морріс Україна» дотримується філософії shared values («спільні цінності») та реалізує практики корпоративної соціальної відповідальності відповідно до «Цілей сталого розвитку» ООН, встановлених до 2030 року. Підхід до сталого розвитку у Компанії полягає в заміні продукції на менш шкідливу для зниження її негативного впливу на людей, а виробничих процесів – на екологію.
Оскільки Компанія працює над створенням майбутнього без тютюнового диму, Філіп Морріс Інтернешнл прагне перевести всі фабрики на виробництво альтернативної продукції, зокрема тютюновмісних виробів для електричного нагрівання, закривши застарілі виробничі майданчики.
До початку повномасштабного вторгнення російської федерації на територію України Компанія розглядала можливість додаткового інвестування в українську фабрику з метою переобладнання її для виробництва тютюновмісних виробів для електричного нагрівання. Наразі перспективи подальшого розвитку Компанії в Україні будуть залежати від стабілізації загальної ситуації в країні і зменшення існуючих ризиків.
Корпоративне управління
1. Мета провадження діяльності Товариства
Відповідно до статуту метою діяльності Товариства є задоволення потреб повнолітніх споживачів в тютюнових виробах для куріння (в тому числі сигаретах, сигарилах тощо) та бездимних тютюнових виробах, а також у пов’язаній з ними продукції, що впроваджується за рахунок сучасних виробничих технологій та одержання прибутку.
2. Дотримання/недотримання принципів чи кодексу корпоративного управління, відхилення та причини такого відхилення протягом року
Товариство в своїй діяльності керується Принципами корпоративного управління, затвердженими рішенням НКЦПФР від 22.07.2014 № 955. Протягом звітного року порушень та/або відхилень Товариством від Принципів корпоративного управління не відбувалось.
3. Органи управління, їх склад та повноваження
Склад виконавчого органу (Ради директорів) станом на 31.12.2024 року: - Генеральний директор Товариства пан Барабаш Максим Володимирович; - Перший заступник Генерального директора Товариства пан Конік Артем Анатолійович; - Заступник Генерального директора Товариства пан Коробка Олександр Михайлович; - Член Ради директорів Товариства пан Поляков Михайло Йосипович.
До повноважень Ради директорів належить вирішення всіх питання діяльності Товариства, передбачених законодавством, Статутом Товариства та вирішення яких не належить до виключної компетенції Загальних зборів акціонерів Товариства. Протягом звітного періоду було проведено засідання Ради директорів. Прийняте рішення стосується регулювання операційної діяльності Товариства.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про управління (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
4. Скликання та проведення Загальних зборів акціонерів Товариства
Вид Загальних Зборів акціонерів Товариства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У звітному році 29 квітня 2024 року були проведені чергові Загальні збори акціонерів Товариства з урахуванням підпункту 2 пункту 2 Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 16 лютого 2023 року № 154 «Щодо визначення особливостей проведення загальних зборів акціонерних товариств та загальних зборів учасників корпоративних інвестиційних фондів на період дії воєнного стану у 2023 році», зі змінами і доповненнями, за яким встановлено, що у період дії воєнного стану загальні збори акціонерів акціонерного товариства, незалежно від змісту норм статуту та інших внутрішніх документів акціонерного товариства, якими регулюється порядок скликання та проведення загальних зборів, можуть бути проведені шляхом проведення загальних зборів акціонерів акціонерного товариства, в яких беруть участь акціонери - власники 100 відсотків голосуючих акцій, відповідно до вимог статті 59 Закону України "Про акціонерні товариства» (за
виключенням випадків, коли місцем проведення загальних зборів є тимчасово окуповані території України або територія держави, що визнається згідно з законодавством України державою-агресором). При цьому загальна кількість акціонерів акціонерного товариства, загальні збори якого проводяться відповідно цього підпункту, не може перевищувати п'яти осіб.
У Загальних зборах зареєструвалися та беруть участь 2 (два) акціонери (в особі уповноважених представників), які сукупно є власниками 2 005 018 (двох мільйонів п’яти тисяч вісімнадцяти) голосуючих акцій Товариства, що складає 100% (сто відсотків) голосуючих акцій Товариства. Акції є голосуючими з усіх питань порядку денного Загальних зборів.
Перелік питань, що розглядались на Загальних зборах:
1. Про прийняття рішення за наслідками звіту Ради директорів Товариства за 2023 рік (розгляд звіту Ради директорів Товариства за 2023 рік, прийняття рішення за результатами розгляду такого звіту);
2. Розгляд висновків аудиторського звіту суб'єкта аудиторської діяльності та затвердження заходів за результатами розгляду такого звіту;
3. Затвердження результатів фінансово-господарської діяльності за відповідний рік та затвердження порядку покриття збитків Товариства (затвердження річного звіту та річної фінансової звітності Товариства за 2023 рік; затвердження порядку покриття збитків);
|
|
|
З першого питання порядку денного прийнято рішення: Затвердити Звіт Ради директорів Товариства за 2023 рік. Затвердити заходи, запропоновані Радою директорів Товариства відповідно до Звіту Ради директорів Товариства за 2023 рік.
З другого питання порядку денного прийнято рішення: Прийняти до відома висновки аудиторського звіту суб'єкта аудиторської діяльності щодо річної фінансової звітності Товариства за 2023 р., який проводився незалежним аудитором (суб’єктом аудиторської діяльності) –Товариством з обмеженою відповідальністю Аудиторською фірмою «ПрайсвотерхаусКуперс (Аудит)» (код ЄДРПОУ – 21603903, місцезнаходження: 01032, м. Київ, вул. Жилянська, буд. 75). Виконавчому органу Товариства вжити заходи з провадження рекомендацій суб’єкта аудиторської діяльності, які відображені в звіті суб'єкта аудиторської діяльності щодо річної фінансової звітності Товариства за 2023 р.
З третього питання порядку денного прийнято рішення: Затвердити річний звіт Товариства за 2023 рік та річну фінансову звітність Товариства за 2023рік.
Покрити збитки Товариства за 2023 р. за рахунок нерозподіленого прибутку минулих звітних періодів.
|
5. Інформація про будь-які обмеження прав участі та голосування акціонерів (учасників) на Загальних зборах Товариства
- Відсутні
6. Структура акціонерів та їх частки в акціонерному капіталі
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про управління (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
ФІЛІП МОРРІС ІНТЕРНЕШНЛ ХОЛДІНГЗ Б.В. (англійською мовою – PHILIP MORRIS INTERNATIONAL HOLDINGS B.V. ) – юридична особа, що створена та діє за законодавством Нідерландів (реєстраційний номер в країні реєстрації 69004625, місцезнаходження: 1006, Marconilaan 20 Bergen op Zoom, 4622 RD, Netherlands – 0,0050%;
ФІЛІП МОРРІС БРЕНДС САРЛ (англійською мовою – PHILIP MORRIS BRANDS SARL) – юридична особа, що створена та діє за законодавством Швейцарії (реєстраційний номер в країні реєстрації CHE-112.523.512, місцезнаходження: ке (Набережна) Жанрено 3, Ньюшатель, Швейцарія (Quai Jeanrenaud 3, Neuchatel, Switzerland) - 99,9950%.
7. Інформація про дивідендну політику
Розмір річних дивідендів за 2024 рік не затверджувався, дивіденди за 2024 рік не виплачувались.
8. Значні фактори ризику, що впливали на діяльність Товариства протягом року
До значних факторів ризику, що впливали на діяльність Товариства протягом року належать:
- безпекові ризики: повномасштабна воєнна агресія росії;
- зростання інфляції;
- зупинення виробництва через руйнування, внаслідок воєнної агресії росії;
- підвищення ставки акцизного податку;
- збільшення обсягу нелегального ринку.
Інше
Протягом 2024 року ТОВ Аудиторська фірма "ПрайсвотерхаусКуперс (Аудит)" надавала Компанії послуги з обов’язкового аудиту фінансової звітності. Вартість послуг з обов'язкового аудиту фінансової звітності Компанії, підготовленої відповідно до Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, станом на та рік, що закінчився 31 грудня 2024 року складає 4 520 тисяч гривень.
Крім того, інший учасник аудиторської мережі, до якої належить ТОВ Аудиторська фірма «ПрайсвотерхаусКуперс (Аудит)», у 2024 році надавав Компанії неаудиторські послуги пов’язані з консультування щодо надання Компанії статусу авторизованого економічного оператору (АЕО). Винагорода за неаудиторські послуги склала 2 040 доларів США (з урахуванням ПДВ) за офіційним курсом Національного банку України долара США (USD) до гривні (UAH), встановленим на банківський день оформлення рахунку.
11 квітня 2025 р.
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
Ми перевірили супровідні обов'язкові фінансові звіти Приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна», які містять звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2024, звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи, звіт про власний капітал і звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2024 рік та примітки до фінансової звітності, включаючи істотну облікову політику.
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ПРАЙСВОТЕРХАУСКУПЕРС (АУДИТ)" (ТОВ АФ "ПРАЙСВОТЕРХАУСКУПЕРС (АУДИТ)")
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності
21603903
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності
http://www.pwc.com/ua
Вебсторінка, де оприлюднена фінансова звітність підприємства разом з аудиторським звітом
Аудиторський звіт оприлюднено разом із фінансовою звітністю підприємства на вебсторінці Медіа-центр | Філіп Морріс Україна (pmi.com). Аудитор підприємства наклав свій кваліфікований електронний підпис на цю звітність у форматі XBRL виключно для виконання вимог Порядку функціонування центру збору фінансової звітності, затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 11 серпня 2023 р. № 845, а не для підтвердження цієї звітності чи будь-якої її частини, і не несе ніякої відповідальності за цю звітність. Керівництво підприємства несе відповідальність за складання та подання цієї звітності у форматі XBRL. Відповідальність аудитора описано у відповідному розділі аудиторського звіту.
Ключовий партнер, який підписав аудиторський звіт, що оприлюднений разом з річною фінансовою звітністю на вебадресі зазначеній у цій формі
Левандовська Юлія Всеволодівна
Номер та дата договору на проведення аудиту:
Договір на надання послуг з обов’язкового аудиту від 18 листопада 2024 року
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності
01.01.2024-31.12.2024
Дата початку та дата закінчення аудиту
18.11.2024 - 11.04.2025
Вид думки
02 - думка із застереженням
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал та зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього довгострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього довгострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього короткострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього короткострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього власного капіталу та зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції
|
|
|
|
|
|
|
Валовий прибуток/(збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збиток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
|
Статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію, гривень
|
|
|
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію, гривень
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічна кількість простих акцій за 2024 рік - 2 005 018.00, (2023 - 2 005 018.00).
Скоригована середньорічна кількість простих акцій за 2024 рік - 2 005 018.00, (2023 - 2 005 018.00).
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про зміни у власному капіталі
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за період, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за період, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про рух грошових коштів
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків та зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, у результаті діяльності
|
|
|
|
|
Податки на прибуток сплачені (повернені)
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
інших необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
інших необоротних активів
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату відсотків
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чисте (зменшення) / збільшення в грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Інформація про підприємство
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна» (далі - "Компанія" або ПрАТ "ФМУ") було зареєстроване в Україні та є резидентом України. Компанія є приватним акціонерним товариством і була утворена відповідно до законодавства України.
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року основними акціонерами ПрАТ "ФМУ" були:
-ФІЛІП МОРРІС БРЭНДС САРЛ (англійською мовою - PHILIP MORRIS BRANDS SARL) - юридична особа, що створена та діє за законодавством Швейцарії (реєстраційний номер в країні реєстрації CHE-112.523.512, місцезнаходження: ке (Набережна) Жанрено 3, Ньюшатель, Швейцарія (Quai Jeanrenaud 3, Neuchatel, Switzerland), частка власності 99,995 % та
-ФІЛІП МОРРІС ІНТЕРНЕШНЛ ХОЛДІНГЗ Б.В. (англійською мовою - PHILIP MORRIS INTERNATIONAL HOLDINGS B.V. ) - юридична особа, що створена та діє за законодавством Нідерландів (реєстраційний номер в країні реєстрації 000037395920, місцезнаходження: Марконілаан, 20, Берген оп Цоом, 4622 РД, Нідерланди ( Marconilaan 20 Bergen op Zoom, 4622 RD, Netherlands), частка власності 0,005 %.
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року безпосередньою і фактичною материнською компанією Компанії була ФІЛІП МОРРІС БРЭНДС САРЛ (англійською мовою - PHILIP MORRIS BRANDS SARL) - юридична особа, що створена та діє за законодавством Швейцарії (реєстраційний номер в країні реєстрації CHE-112.523.512, місцезнаходження: ке (Набережна) Жанрено 3, Ньюшатель, Швейцарія (Quai Jeanrenaud 3, Neuchatel, Switzerland).
Прямі акціонери Компанії належать до компанії "Філіп Морріс Інтеренешнл Інк" (США), яка є кінцевою контролюючою стороною Компанії. "Філіп Морріс Інтеренешнл Інк" (США) є публічною компанією, жоден з акціонерів якої не володіє контрольним пакетом акцій.
Безпосередня материнська компанія ПрАТ "ФМУ" та сторона, яка здійснює її фактичний контроль, не випускають консолідовану фінансову звітність для публічного використання, яка відповідає Стандартам бухгалтерського обліку МСФЗ. Материнська компанія вищого рівня "Філіп Морріс Інтеренешнл Інк" США, оприлюднила свою консолідовану фінансову звітність за 2024 фінансовий рік. Консолідована звітність "Філіп Морріс Інтеренешнл Інк" складена за стандартами бухгалтерського обліку США (US GAAP).
Основна діяльність. Основною діяльністю Компанії є виробництво тютюнових виробів на території України.
Господарська діяльність Компанії охоплює наступні види діяльності:
-12.00 Виробництво тютюнових виробів (основний);
-46.35 Оптова торгівля тютюновими виробами;
-73.20 Дослідження кон'юнктури ринку та виявлення громадської думки;
-70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування;
-77.39 Надання в оренду інших машин, устаткування та товарів, н.в.і.у.
Виробничі потужності Компанії розташовані за місцем провадження діяльності в селищі Докучаєвське Харківської обл. Харківського району та в селі Підрясне Львівської обл., Львівського району.
Середня чисельність персоналу протягом 2024 року становила 406 осіб (у 2023 році середня чисельність персоналу складала 614 осіб).
Юридична адреса. 62482, Харківська обл., Харківський район, селище Докучаєвське, Польовий в'їзд, будинок 1.
Місця провадження діяльності Компанії:
(1) Харківська обл., Харківський район, селище Докучаєвське, Польовий в’їзд, будинок 1 – Харківська фабрика ПрАТ «ФМУ».
(2) Львівська область, Львівський район, село Підрясне, вул.Європейська, будинок 1, корпус Б-4 – Львівська фабрика ПрАТ «ФМУ». За вказаною адресою наприкінці 2023 року Компанія зареєструвала Львівську філію ПрАТ «ФМУ». Філія не має окремого балансу, банківських рахунків та не складає окрему фінансову звітність. Див. додаткову інформацію у Примітці 4.
Валюта представлення. Ця фінансова звітність представлена в українських гривнях.
|
|
Умови, в яких працює Компанія
|
Українська економіка має риси, властиві ринкам, що розвиваються, і її розвиток значною мірою залежить від фіскальної та монетарної політики, яку приймає уряд, а також від змін у правовому, регуляторному та політичному середовищі, які швидко змінюються.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Умови, в яких працює Компанія (продовження)
|
Протягом періоду, охопленого цією фінансовою звітністю, і станом на дату підписання, військові дії, що виникли внаслідок вторгнення Росії в Україну, яке розпочалося 24 лютого 2022 року, все ще тривають у східних і південних регіонах України вздовж лінії фронту.
Деякі міста та селища в цих районах залишаються тимчасово окупованими, тоді як Росія проводить спорадичні обстріли по всій території України. У 2024 році російські сили продовжували просуватися на східному фронті, зосереджуючи свої зусилля переважно на наступальних операціях. Станом на 31 грудня 2024 року Крим та більшість територій Донецької, Луганської, Херсонської та Запорізької областей все ще перебувають під окупацією, і там тривають активні бойові дії, хоча з 2022 року лінія фронту не зазнала значних змін. Мобілізація людей до української армії продовжується, що чинить тиск на ринок праці та впливає на ті компанії та галузі, які не можуть забезпечити захист своїх чоловіків-співробітників від мобілізації.
Після початку повномасштабної війни Національний банк України (далі - «НБУ») відмовився від політики таргетування інфляції і підвищив ключову облікову ставку до 25% з 3 червня 2022 року. Протягом 2023 року та першої половини 2024 року, внаслідок зниження інфляції та інших факторів, НБУ поступово знижував облікову ставку до 13%, що стало чинним з червня 2024 року. У другій половині 2024 року зростання споживчих цін перевищило прогноз НБУ. Для забезпечення стабільності валютного ринку, контролю інфляційних очікувань та поступового зниження інфляції до цільового рівня 5%, НБУ підвищив ключову облікову ставку до 13,5% з 13 грудня 2024 року. Ставка була додатково підвищена до 14,5% з 24 січня 2025 року, і до 15,5% з 7 березня 2025 року. Рівень інфляції в Україні за 2024 рік становив 12% (2023: 5,1%) згідно з даними, опублікованими Державною службою статистики України.
Реальний ВВП України зріс на 3,4% у 2024 році, за даними НБУ. Сповільнення з 5,3% зростання у 2023 році було спричинене меншими врожаями, слабшим зовнішнім попитом, ніж очікувалося, інтенсифікацією бойових дій та російськими авіаційними атаками, а також спричиненими ними перебоями з електропостачанням. Враховуючи ризики безпеки та складну ситуацію на ринку праці, НБУ переглянув свій прогноз зростання ВВП на 2025 рік у бік зниження до 3,6%. Однак базовий сценарій передбачає поступове повернення до нормальних економічних умов, зі зростанням, яке очікується, що помірно прискориться до близько 4% у 2026-2027 роках.
3 жовтня 2023 року Національний банк України запровадив режим керованого плаваючого валютного курсу після скасування фіксованого режиму курсу, введеного у відповідь на військове вторгнення в Україну. В рамках цього режиму офіційний валютний курс визначається на основі ринкових курсів в міжбанківських операціях, а не встановлюється безпосередньо Національним банком. Станом на дату випуску цієї фінансової звітності офіційний курс НБУ гривні до долара США становив 41,4031 грн. за 1 долар США.
У 2024 році НБУ продовжував політику поступового пом'якшення обмежень, введених після вторгнення Росії в Україну. Зокрема, 3 травня 2024 року НБУ впровадив новий пакет заходів валютної лібералізації. Ці заходи були спрямовані на поліпшення умов для бізнесу, підтримку економічного відновлення та залучення нових інвестицій у країну. Однією з змін стало те, що з 13 травня 2024 року компаніям дозволено репатріювати нові дивіденди, отримані з 1 січня 2024 року, з місячним лімітом у 1 мільйон євро. Серед інших змін була можливість погашення відсотків за "старими" зовнішніми кредитами, які не були прострочені станом на 24 лютого 2022 року, пом'якшення обмежень на погашення "нових" зовнішніх кредитів, скасування валютних обмежень на імпорт послуг. У липні 2024 року НБУ продовжив введення подальших заходів лібералізації. Зокрема, було дозволено компаніям репатріювати дивіденди для обслуговування купонів єврооблігацій за умови, що компанія є гарантом за єврооблігаціями, випущеними її материнською компанією або компанією під спільним контролем. Зусилля з лібералізації у вересні 2024 року дозволили українським компаніям (які є гарантами за єврооблігаціями) виплачувати за кордон дивіденди своїм материнським компаніям у сумі, що покриває купонні виплати за період з 24 лютого 2022 року до 9 липня 2024 року.
Доходність до погашення ("YtM") українських державних єврооблігацій, номінованих у доларах США (з 5-річним терміном погашення), значно знизилася протягом 2024 року в результаті успішної реструктуризації суверенного державного боргу та становила 14,6% станом на 31 грудня 2024 року порівняно з 50,6% станом на 31 грудня 2023 року. Водночас, доходність українських суверенних облігацій, номінованих у гривні (з 5-річним терміном погашення), становила 15% станом на 31 грудня 2024 року (18% станом на 31 грудня 2023 року).
3 початку війни український бюджет зазнає дефіциту, який фінансується за рахунок міжнародної фінансової допомоги, національних запозичень та прямої монетизації дефіциту НБУ як заходу останньої інстанції. Україна отримала майже 42 мільярди доларів США міжнародної допомоги у 2024 році, що є надзвичайно важливим для здатності України продовжувати боротьбу проти агресії та фінансування бюджетного дефіциту і поточних виплат за боргами. Міжнародні резерви України зросли на 8% до 43,8 мільярдів доларів США станом на 1 січня 2025 року.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Умови, в яких працює Компанія (продовження)
|
|
|
Основні положення облікової політики
|
3.1Основа підготовки фінансової звітності
Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ) за принципом історичної вартості з коригуваннями на первісне визнання фінансових інструментів на основі справедливої вартості. Основні принципи облікової політики, застосовані при підготовці цієї фінансової звітності, наведені нижче. Ці принципи облікової політики послідовно застосовувалися протягом усіх представлених звітних періодів.
Ця фінансова звітність була підготовлена керівництвом на основі облікової політики, яка відповідає усім Стандартам бухгалтерського обліку МСФЗ, та інтерпретаціям, випущених Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, які були опубліковані та діють станом на 31 грудня 2024 року, і відповідає, в усіх суттєвих аспектах, вимогам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” щодо складання фінансової звітності.
Підготовка фінансової звітності відповідно до Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, вимагає застосування певних важливих бухгалтерських оцінок. Вона також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики Компанії її керівництво застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності, описані у Примітці 4.
3.2Безперервність діяльності
Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. Більш детальну інформацію див. у Примітці 4.
3.3Переоцінка іноземної валюти
Функціональною валютою Компанії є валюта первинного економічного середовища, в якому вона працює. Функціональною валютою Компанії та її валютою представлення фінансової звітності є національна валюта України - українська гривня.
Облік операцій в іноземній валюті та переоцінка монетарних статей фінансової звітності здійснюється згідно МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" у відповідності до положень облікової політики Компанії як наведено нижче.
Основні курси обміну, що застосовувались для перерахунку сум в іноземній валюті на кінець відповідного звітного року, були такими:
3.4Операції та розрахунки
Монетарні активи та зобов'язання перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом Національного банку України (далі - "НБУ") станом на кінець кожного відповідного звітного періоду. Прибутки і збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків по операціях і перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційними обмінними курсами НБУ на кінець року, відображаються у складі прибутку чи збитку як фінансові доходи чи витрати, або у складі інших операційних доходів/витрат (залежно від природи курсових різниць як наведено нижче).
Прибутки та збитки від курсової різниці, які відносяться до позикових коштів, представлені у звіті про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) у складі фінансових доходів або витрат. Усі інші прибутки та збитки від курсової різниці представлені у звіті про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) у складі інших операційних доходів/витрат.
Курсові різниці у звіті про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід відображаються згорнуто.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Операції та розрахунки (продовження)
|
Перерахунок за курсами на кінець року не застосовується до немонетарних статей, які оцінюються за історичною вартістю. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, в тому числі інвестиції в інструменти капіталу, перераховуються за курсами обміну на дату визначення справедливої вартості. Вплив змін обмінного курсу на справедливу вартість немонетарних статей, які оцінюються за справедливою вартістю, обліковується у складі прибутків або збитків від зміни справедливої вартості.
3.5Основні засоби
Основні засоби придбані або створені Компанією при первинному визнанні зараховуються на баланс підприємства за собівартістю і в подальшому їх облік ведеться за моделлю собівартості, передбаченою МСБО 16 "Основні засоби".
Об'єкти незвершеного будівництва (капітальні інвестиції в основні засоби) обліковуються та наводяться у звіті про фінансовий стан Компанії у складі необоротних активів окремо від основних засобів.
Незавершене будівництво включає витрати, безпосередньо пов'язані з будівництвом основних засобів, плюс відповідний розподіл змінних накладних витрат, безпосередньо пов'язаних із будівництвом. На незавершене будівництво знос не нараховується. Понаднормові витрати не підлягають капіталізації. Нарахування зносу незавершеного будівництва (аналогічно об'єктам основних засобів) починається з моменту готовності цих активів до експлуатації, тобто коли вони знаходяться в місці експлуатації та перебувають у стані, що забезпечує їх функціонування відповідно до намірів керівництва.
Витрати на актив капіталізуються у балансовій вартості активу або визнаються як окремий актив лише у випадку, коли ймовірно, що Компанія отримає від цього активу майбутні економічні вигоди, пов'язані з цими витратами, а його вартість можна достовірно оцінити.
Витрати на ремонт та поточне технічне обслуговування визнаються витратами по мірі їх виникнення. Витрати на заміну значних компонентів основних засобів капіталізуються із наступним списанням вартості заміненого компоненту.
Станом на кінець кожного звітного року керівництво оцінює наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює вартість відшкодування активу як його справедливу вартість за вирахуванням витрат на вибуття або вартість використання активу, залежно від того, яка з них більша. Балансова вартість зменшується до вартості відшкодування, а збиток від знецінення визнається у складі прибутку чи збитку за рік.
Прибутки та збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння надходжень від вибуття та балансової вартості активів, що вибули, і визнаються у складі прибутку чи збитку за рік у складі інших доходів/витрат.
Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються наступним чином:
-Земля;
-Капітальні витрати на поліпшення земель;
-Будівлі, споруди та передавальні пристрої;
-Машини та обладнання;
-Транспортні засоби;
-Інструменти, прилади, інвентар (меблі);
-Тимчасові споруди;
-Інші основні засоби (у т.ч. поліпшення орендованих активів).
Знос. Знос на землю не нараховується. Знос інших об'єктів основних засобів розраховується лінійним методом з метою рівномірного зменшення їхньої первісної або переоціненої вартості до ліквідаційної вартості. Знос нараховується виходячи зі строку використання активу, що визначається щодо кожного об'єкту, виходячи із запланованого терміну його корисного використання.
Строки використання активів з метою нарахування зносу визначаються щодо кожного об'єкту, виходячи із запланованого терміну його корисного використання, з урахуванням строків, як зазначено нижче:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
|
|
Строки використання у роках
|
|
Капітальні витрати на поліпшення земель
|
|
|
Будівлі, споруди та передавальні пристрої
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інструменти, прилади, інвентар, меблі
|
|
|
|
|
|
Інші основні засоби (у т.ч. поліпшення орендованих активів)
|
|
Для поліпшень основних засобів строк використання поліпшеного активу визначається у кожному конкретному випадку, залежно від природи поліпшення. У разі, якщо в результаті такого поліпшення не передбачається змінювати первісно встановлений строк використання активу, - застосовується залишковий термін використання поліпшеного активу. У разі, якщо актив, що поліпшується, повністю амортизований (тобто залишковий строк використання відсутній), або залишковий строк використання є меншим за рік, то строк використання може застосовуватися такий самий, як у нового аналогічного активу.
Строки корисного використання і методи нарахування зносу основних засобів переглядаються на кінець кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникає від оцінки, зробленої у попередніх періодах, враховується як зміна облікової оцінки.
Ліквідаційна вартість активу - це оціночна сума, яку Компанія отримала б у теперішній момент від продажу цього активу, за мінусом оціночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатації цього активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив матиме наприкінці строку його експлуатації. Ліквідаційна вартість активів та строки їх експлуатації переглядаються та, за необхідності, коригуються станом на кінець кожного звітного періоду.
Ліквідаційна вартість об'єктів основних засобів встановлюється у розмірі 0,0 (нуль) грн., якщо інша сума не визначена у відповідному Акті введення в експлуатацію необоротних активів.
Торгівельне обладнання для точок продажу, незалежно від вартості, відноситься в бухгалтерському обліку до складу витрат на збут в момент придбання. З метою контролю за торгівельним обладнанням з призначеною метою, ведеться його позабалансовий кількісний облік за місцями зберігання та встановлення, відповідно до практики Компанії з поводження з маркетинговими матеріалами.
3.6Нематеріальні активи
Нематеріальні активи, мають кінцевий термін використання та в основному включають капіталізоване програмне забезпечення, патенти, ліцензії та авторські права на інші об'єкти інтелектуальної власності.
Придбані ліцензії на комп'ютерне програмне забезпечення, патенти та торгові марки капіталізуються на основі витрат, понесених на їх придбання та впровадження.
Програмне забезпечення, яке є невіддільним і необхідним для забезпечення роботи основних засобів, враховується і амортизується у складі основних засобів.
Нематеріальні активи амортизуються лінійним методом протягом строку їх використання. Строк використання нематеріальних активів визначається виходячи із запланованого терміну їх корисного використання, з урахуванням морального зносу, правових, або інших обмежень за термінами використання, а також положень облікової політики Компанії. Строк служби для програмного забезпечення становить 3-5 років.
У разі знецінення нематеріальних активів, їхня балансова вартість зменшується до вартості використання чи справедливої вартості за мінусом витрат на вибуття, залежно від того, яка з них більша. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів встановлена у розмірі 0,0 (нуль) гривень.
3.7Знецінення нефінансових активів
Нематеріальні активи з невизначеним строком використання або нематеріальні активи, не готові до використання, не підлягають амортизації, а щороку тестуються на предмет знецінення.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Знецінення нефінансових активів (продовження)
|
Активи, які амортизуються, аналізуються на предмет знецінення у випадку будь-яких подій або змін обставин, які свідчать про те, що відшкодування балансової вартості активу може стати неможливим. Збиток від знецінення визнається у сумі, на яку балансова вартість активу перевищує вартість його відшкодування. Вартість відшкодування активу - це його справедлива вартість за вирахуванням витрат на вибуття або вартість використання активу, залежно від того, яка з них більша. Для оцінки знецінення активи групуються на найнижчому рівні, на якому існують надходження грошових коштів, переважно незалежні від надходжень грошових коштів від інших активів (на рівні одиниць, які генерують грошові кошти). Попереднє знецінення нефінансових активів (крім гудвілу) аналізується з точки зору можливого сторнування станом на кожну звітну дату.
3.8Фінансові інструменти
Основні терміни оцінки.
Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, основані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня.
Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: (i) до Рівня 1 відносяться оцінки за цінами котирувань (нескоригованих) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань, (ii) до Рівня 2 - отримані за допомогою методів оцінки, в яких усі використані істотні вхідні дані, які або прямо (наприклад, ціна), або опосередковано (наприклад, розраховані на основі ціни) є спостережуваними для активу або зобов'язання (тобто, наприклад, розраховані на основі ціни), і (iii) оцінки Рівня 3 - це оцінки, що не основані виключно на спостережуваних ринкових даних (тобто для оцінки потрібен значний обсяг вхідних даних, які не спостерігаються на ринку). Перехід з рівня на рівень ієрархії справедливої вартості вважається таким, що мав місце станом на кінець звітного періоду. Див. Примітку 30.
Первісне визнання. Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, спочатку обліковуються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків. Після первісного визнання щодо фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, та інвестицій у боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку одразу після первісного визнання активу.
3.9Фінансові активи
Рекласифікація. Фінансові інструменти рекласифікуються тільки у випадку, якщо змінюється бізнес-модель для управління цим портфелем у цілому. Рекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі.
Компанія не змінювала свою бізнес-модель протягом поточного та порівняльного періодів і не здійснювала рекласифікації.
Знецінення фінансових активів - оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. На основі прогнозів Компанія оцінює очікувані кредитні збитки, пов'язані з борговими інструментами, які оцінюються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
Компанія оцінює очікувані кредитні збитки і визнає чисті збитки від знецінення фінансових активів і активів за договорами з покупцями на кожну звітну дату. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає: (i) об'єктивну і зважену з урахуванням імовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів, (ii) вартість грошей у часі та (iii) всю обґрунтовану і підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнозовані майбутні економічні умови, доступну на звітну дату без надмірних витрат і зусиль.
Боргові інструменти, які оцінюються за амортизованою вартістю, відображаються у звіті про фінансовий стан за вирахуванням оціночного резерву під очікувані кредитні збитки.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
Станом на звітну дату в Компанії були дві категорії фінансових активів, до яких застосовується модель очікуваних кредитних збитків:
-грошові кошти та їх еквіваленти; та
-дебіторська заборгованість за основною діяльністю.
Відповідно до моделі очікуваних кредитних збитків Компанія використовує спрощену модель нарахування резерву (знецінення) за дебіторською заборгованістю в сумі очікуваних кредитних збитків на весь період (Етап 2 в моделі очікуваних кредитних збитків), що передбачає використання матриці резервування дебіторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість, що виникла в результаті безпосередньої реалізації товарів та послуг Компанії своїм покупцям, вважається такою, що не призначена для перепродажу та після її первісного визнання обліковується за амортизованою реалізаційною вартістю, зменшеною на величину нарахованого резерву під знецінення активу. Базуючись на історичних даних за останні 2 (два) роки, що передують звітному, щодо платіжної дисципліни та списання безнадійної заборгованості, будується матриця резервування з урахуванням можливого майбутнього впливу макроекономічних чинників та вона використовується відповідно до строку та виду дебіторської заборгованості (дебіторська заборгованість за внутрішніми груповими операціями чи заборгованість від третіх осіб).
Матриця резервування, що застосовувалась для дебіторської заборгованості Компанії у 2024 та 2023 роках, наведена нижче:
|
|
Ставки резервування залежно від кількості днів, з моменту визнання торговельної дебіторської заборгованості простроченою
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутрішньо-групові клієнти
|
|
|
|
|
|
|
Приймаючи до уваги історичні дані за останні 2 роки, вид дебіторської заборгованості та суттєвість операцій, Компанія може приймати рішення про недоцільності нарахування резерву під дебіторську заборгованість окремого виду у разі його несуттєвості. Таке рішення ухвалюється головним бухгалтером Компанії за результатами аналізу історичних даних.
Щодо банківських рахунків Компанія застосовую загальну модель знецінення на основі змін кредитної якості після початкового визнання.
3.10Фінансові зобов'язання
Категорії оцінки. Фінансові зобов'язання класифікуються як у подальшому оцінювані за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваним для торгівлі (наприклад, короткі позиції по цінних паперах), умовної винагороди, визнаної покупцем при об'єднанні бізнесу, та інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні; та (ii) договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів.
3.11Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти Компанії включають в себе грошові кошти, кошти на рахунках в банках та короткострокові депозити з первісним строком розміщення до 3 місяців, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості.
Грошові кошти та їх еквіваленти відображаються за амортизованою вартістю, оскільки (i) вони утримуються для отримання передбачених договором грошових потоків і ці грошові потоки являють собою виключно виплати основної суми боргу та процентів та (ii) вони не віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
У відповідності до МСФЗ 9 та моделі очікуваних кредитних збитків, розраховується резерв під зменшення вартості грошових коштів та їх еквівалентів. Відсоток резервування, що застосовується для грошових коштів та їх еквівалентів, розраховувати наступним чином.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти (продовження)
|
Для розрахунку відсотку резервування, визначати рейтинг банку, використовуючи інформацію щодо індивідуальних рейтингів банків та країни функціонування, що публікуються провідними рейтинговими агентствами у вільному доступі (Standard&Poor`s, Moody`s, Fitch). При наявності індивідуального рейтингу та рейтингу країни, обирати рейтинг нижчий з двох існуючих. При відсутності у банку індивідуального рейтингу він обирається на рівні рейтингу країни функціонування. Після визначення рейтингу банку на звітну дату за допомогою перехідної таблиці щодо середніх значень ймовірності дефолту контрагентів терміном до 1 року, що публікується агентством Standard&Poor`s або іншими міжнародними рейтинговими агентствами у вільному доступі, використовувати значення ймовірності дефолту, як відсотку для нарахування резерву за активом, відповідно зважуючи отриманий коефіцієнт резервування для 1 року на терміновість фінансового активу (готівка та кошти на рахунках - 5 днів, депозити у банках - відповідний договірний термін депозиту).
Приймаючи до уваги суттєвість розрахованого резерву під знецінення грошових коштів та їх еквівалентів за історичними даними за останні 2 (два) роки, що передують звітному, Компанія може приймати рішення про недоцільність нарахування такого резерву під знецінення грошових коштів та їх еквівалентів.
3.12Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість спочатку визнаються за справедливою вартістю, а в подальшому обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.
3.13Позикові кошти
Позикові кошти спочатку визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат, понесених на проведення операції, а в подальшому обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.
Базуючись на наявній практиці використання Компанією кредитних ліній від банків та наявних договорах з банками, кожен кредитний транш та його погашення вважається за визнання нового фінансового зобов'язання та його припинення, якщо інше не обумовлено у договорі про надання кредиту або у заяві на вибірку/пролонгацію кредиту.
Базуючись на наявній практиці, Компанія може залучати фінансові процентні позики від пов'язаних сторін у формі кредитів чи відновлювальних кредитних ліній. Якщо за результатами оцінки визнається, що таке фінансове зобов'язання отримано за ставкою, що є нижчою за ринкову ставку для відповідного строку та валюти позики, то під час первісного визнання такої позики здійснюється нарахування премії/доходу у складі прибутків/збитків з її подальшою амортизацією у наступних звітних періодах у складі фінансових витрат.
3.14Активи з права користування
Компанія має ряд договорів оренди, в яких виступає орендарем. Компанія проводить аналіз договорів оренди у відповідності до МСФЗ 16 "Оренда", враховуючи термін оренди (понад 12 місяців), а також вартість базового активу та визначає ті договори по яким будуть визнаватися активи з права користування.
Активи у формі права користування, як правило, амортизуються лінійним методом протягом строку оренди.
Компанія, проаналізувавши вимоги МСФЗ 16, а також застосувавши професійні судження, на підставі практики Компанії щодо договорів оренди, прийняла рішення встановити нижченаведений перелік виключень із загального підходу, передбаченого МСФЗ 16:
-короткострокова оренда: у разі якщо загальний термін оренди складає менше 12 місяців;
-малоцінна оренда: у разі якщо вартість об'єкта оренди, або загальна сума орендних платежів протягом загального строку оренди є менша за еквівалент 2500,00 доларів США згідно з внутрішньо груповим курсом валюти, встановленим "Філіп Морріс Інтернешнл" на дату укладання договору оренди.
Професійні судження Компанії щодо застосування МСФЗ 16 див. у Примітці 4.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Активи з права користування (продовження)
|
У разі оренди із списку виключень, орендні платежі, пов'язані з такою орендою, визнаються у якості витрат періоду за прямолінійним методом протягом строку оренди, та відображаються у відповідному розділі звіту про прибутки та збитки. При цьому актив з правом використання та орендне зобов'язання, як передбачено загальним підходом МСФЗ 16, у звіті про фінансовий стан не визнається.
За наявності в одній угоді компоненту оренди і компоненту, що не пов’язаний з орендою (що можуть бути однозначно визначені на дату договору), такі компоненти не розмежовуються, а натомість кожний компонент оренди та будь-які пов'язані з ним компоненти, що не пов’язані з орендою обліковуються як єдиний компонент оренди.
У разі, якщо в угоді, де Компанія виступає у якості орендаря, орендні платежі перераховуються в залежності від індексу або ставки (наприклад, індекс інфляції), тоді угоду слід аналізувати на предмет необхідності врахування такого індексу або ставки в оцінку активу з правом використання та орендного зобов'язання на момент первісного визнання угоди оренди на балансі. При цьому можливе застосування двох моделей обліку:
-у разі застосування до суми орендної плати фіксованого індексу або ставки (що є незмінними протягом строку оренди, наприклад, "орендний платіж щорічно збільшується на фіксований індекс інфляції 3%"), тоді такий індекс або ставка включаються до розрахунку активу з правом використання та орендного зобов'язання на дату визнання угоди оренди на балансі;
-у разі застосування до суми орендної плати індексу або ставки, що змінюється з плином часу і його майбутнє значення не може бути однозначно визначене на дату початку угоди, тоді розрахунок активу з правом використання та орендного зобов'язання на дату визнання угоди оренди на балансі здійснюється з використанням основної (фіксованої) ставки орендної плати, а будь-яка зміна суми фактичної орендної плати через застосування індексу або ставки в майбутньому визнається у звіті про прибутки та збитки у складі змінних орендних платежів.
3.15Зобов’язання з оренди
Зобов'язання, що виникають за договорами оренди, спочатку оцінюються за приведеною вартістю. Орендні зобов'язання включають чисту приведену вартість наступних орендних платежів:
-фіксованих платежів (у тому числі, по суті, фіксованих платежів) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів за орендою до отримання;
-змінного орендного платежу, який залежить від індексу чи ставки, що спочатку оцінюється з використанням індексу або ставки на дату початку оренди;
-виплат штрафів за припинення оренди, якщо строк оренди відображає виконання Компанією цього опціону.
Опціони на подовження та припинення оренди передбачені у низці договорів оренди будівель та обладнання Компанії. Ці умови використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. Більшість опціонів на подовження або припинення оренди можуть бути виконані тільки Компанією, а не відповідним орендодавцем. Опціони на подовження (або період часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено). В оцінку зобов'язання також включаються орендні платежі, які будуть здійснені у межах виконання опціонів на подовження, якщо існує достатня впевненість у тому, що оренду буде подовжено.
Орендні платежі дисконтуються з використанням процентної ставки дисконтування. З огляду на те, що процентні ставки дисконтування не визначаються в договорах оренди, що укладаються Компанією, ПрАТ "ФМУ" використовує ставку залучення додаткових позикових коштів - це ставка, за якою Компанія могла б залучити на аналогічний строк та за аналогічного забезпечення позикові кошти, необхідні для отримання активу вартістю, аналогічною вартості активу у формі права користування в аналогічних економічних умовах.
Для визначення ставки залучення додаткових позикових коштів Компанія:
-за можливості, використовує в якості вихідної інформацію про нещодавно отримане Компанією від третьої сторони фінансування та коригує його з урахуванням зміни умов фінансування за період з моменту отримання фінансування від третьої сторони;
-використовує підхід нарощування, за якого розрахунок починається з безризикової процентної ставки, яка коригується з урахуванням кредитного ризику;
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Зобов’язання з оренди (продовження)
|
-проводить коригування з урахуванням специфіки договору оренди, наприклад, строку оренди, країни, валюти та забезпечення.
Компанія зазнає впливу ризику потенційного збільшення змінних орендних платежів у майбутньому, що залежать від індексу чи ставки, яке не відображається в орендному зобов'язанні, доки не вступить у силу. Після проведення коригувань орендних платежів, які залежать від індексу чи ставки, виконується переоцінка зобов'язання з оренди з коригуванням вартості активу у формі права користування.
3.16Оподаткування
Податки на прибуток. У цій фінансовій звітності оподаткування показано відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, які діяли або фактично були введені в дію станом на кінець звітного періоду. Витрати (кредит) з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу у зв'язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу.
Поточний податок - це сума, що, як очікується, має бути сплачена податковим органам або ними відшкодована стосовно оподатковуваних прибутків чи збитків за поточний та попередні періоди. Якщо фінансова звітність затверджується до випуску до подачі відповідних податкових декларацій, то сума оподатковуваних прибутків або збитків відображається на основі оцінок. Інші податки, за винятком податку на прибуток, обліковуються у складі операційних витрат.
Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань відносно податкових збитків та тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов'язань та їхньою балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відповідно до виключення при початковому визнанні, відстрочений податок не визнається для тимчасових різниць, що виникають при початковому визнанні активу або зобов'язання у результаті операції, яка не є об'єднанням компаній і яка при початковому визнанні не впливає на бухгалтерський або оподатковуваний прибуток. Суми відстрочених податків визначаються із використанням ставок оподаткування, які були введені в дію або практично були введені в дію станом на кінець звітного періоду і які, як очікується, застосовуватимуться у періоді, коли будуть сторновані тимчасові різниці або зараховані перенесені податкові збитки.
Невизначені податкові позиції. Керівництво переоцінює невизначені податкові позиції Компанії станом на кінець кожного звітного періоду. Зобов'язання, що відображаються щодо податку на прибуток, визначаються керівництвом як позиції із невисокою імовірністю того, що їх вдасться відстояти у випадку виникнення претензій з боку податкових органів. Така оцінка виконується виходячи з тлумачення Компанією податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинності на кінець звітного періоду, та будь-якого відомого рішення судових або інших органів з подібних питань. Зобов'язання зі штрафів, процентів та податків, крім тих, що пов'язані з оподаткуванням прибутку, визнаються на підставі розрахованих керівництвом витрат, необхідних для врегулювання зобов'язань станом на кінець звітного періоду. Коригування на невизначені позиції з податку на прибуток обліковуються у складі витрат з податку на прибуток.
Податок на додану вартість (далі - "ПДВ"). ПДВ в Україні за операціями, де здійснюється діяльність Компанії, розраховується за двома ставками: 20% при продажу на внутрішньому ринку та імпорті товарів, робіт чи послуг та 0% при експорті товарів та супутніх експорту послуг. Надання послуг з місцем поставки за межами України не оподатковується ПДВ.
Податкове зобов'язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта залежно від того, яка подія відбулася раніше.
Податковий кредит - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов'язання з ПДВ за звітний період. Право на кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в момент надходження оплати постачальнику або в момент отримання товарів, залежно від того, що відбувається раніше.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Оподаткування (продовження)
|
Окрім того, починаючи з 01 січня 2022 року згідно з внесеними змінами в податкове законодавство, було встановлено окремий порядок визначення бази оподаткування на етапі першого постачання тютюнових виробів їх виробниками/імпортерами та на етапі першого постачання таких товарів суб’єктами господарювання, які пов’язані відносинами контролю з такими виробниками, а також запроваджено пільговий режим оподаткування ПДВ (звільнення) на всіх наступних етапах постачання таких товарів.
Окрім того, Податковий Кодекс України було доповнено положенням, згідно з яким базою оподаткування для операцій з постачання на митній території України тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, для яких встановлені максимальні роздрібні ціни, є максимальна роздрібна ціна таких товарів без урахування податку на додану вартість.
Максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) встановлюються для тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, виробниками або імпортерами товарів (продукції) шляхом декларування таких цін у порядку, встановленому податковим законодавством. Продаж суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, на які встановлюються максимальні роздрібні ціни, не може здійснюватися за цінами, вищими за максимальні роздрібні ціни, збільшені на суму акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів.
ПДВ, що нараховується на операції продажу та придбання, визнається у звіті про фінансовий стан згорнуто та показується як актив або зобов'язання в сумі, вказаній в декларації з ПДВ. В інших випадках ПДВ показується розгорнуто. У тих випадках, коли під знецінення дебіторської заборгованості був створений резерв, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою заборгованості, включаючи ПДВ.
Акциз. Згідно законодавства України, Компанія нараховує та сплачує акцизний податок, який складається з двох видів:
-адвалорний - за встановленими ставками у процентах до обороту з продажу сигарет на митній території України, виходячи з їх вартості, за задекларованими Компанією максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного збору;
-специфічний - в абсолютних сумах з тисячі штук реалізованих сигарет.
Акцизний податок не сплачується з вартості сигарет, експортованих за межі митної території України, за умови наявності митної декларації, що підтверджує вивезення товарів за межі митної території України. Операції з ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовуються як сировина, за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції та/або ввезення еталонних (моніторингових) чи тестових зразків тютюнових виробів, які не призначені для продажу в роздріб, а призначені для проведення досліджень чи випробувань, звільняються від оподаткування.
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року ставку адвалорного податку було встановлено на рівні 12% для сигарет з фільтром та без фільтру.
Ставки специфічного акцизного податку були такими:
-на 31 грудня 2024 року: 1 881,17 гривень за 1 000 штук реалізованих сигарет з фільтром та
без фільтра;
-на 31 грудня 2023 року: 1 567,64 гривень за 1 000 штук реалізованих сигарет з фільтром та
без фільтра.
Мінімальне акцизне зобов'язання становило:
-на 31 грудня 2024 року 2 516,54 гривень за 1 000 штук реалізованих сигарет з фільтром та без фільтра;
-на 31 грудня 2023 року 2 097,12 гривень за 1 000 штук реалізованих сигарет з фільтром та без фільтра.
3.17Запаси
Запаси обліковуються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Використовуються наступні методи оцінки запасів під час відпуску у виробництво, продажу, або іншого вибуття:
-Тютюновий лист на складах - за середньозваженою собівартістю;
-Інші тютюнові напівпродукти (різаний тютюн, жилка, оброблений тютюн та інші власного виробництва) - за стандартною собівартістю;
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
-Тютюн у незавершеному виробництві (тютюновий лист, різаний тютюн, жилка, оброблений тютюн та інші) - за середньозваженою собівартістю;
-Нетютюнові виробничі матеріали (НТМ) - за середньозваженою собівартістю;
-Запчастини - за середньозваженою собівартістю;
-Інші виробничі матеріали - за середньозваженою собівартістю;
-Товари - за стандартною собівартістю, відхилення за методом ФІФО;
-Інші матеріали - за методом конкретної ідентифікації їх собівартості, списувати на витрати в момент отримання зі складу (на підставі вимоги).
-Готова продукція власного виробництва обліковується за методом стандартної собівартості, відхилення за методом ФІФО.
Вартість готової продукції та незавершеного виробництва включає вартість сировини, прямі витрати на оплату праці, інші прямі витрати та відповідну частину виробничих накладних витрат, розподілені на підставі нормальної виробничої потужності, але не включає витрат за позиковими коштами. Чиста вартість реалізації - це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням оціночних витрат на доведення запасів до завершеного стану та витрат на збут.
Тестування на чисту вартість реалізації запасів (NRV тест) здійснюється на кінець кожного звітного періоду відносно товарів. Результати обліку відображаються на підставі відповідного розрахунку, що затверджується головним бухгалтером. У разі, якщо розрахована сума потенційного коригування не перевищує 0,5% від вартості запасів на кінець відповідного звітного періоду, головний бухгалтер може прийняти рішення не здійснювати коригувань з огляду на несуттєвість для фінансової звітності Компанії.
Товарно-матеріальні цінності, що придбаваються з метою інформування споживачів про продукцію, а також інші розхідні та супутні матеріали, що розміщуються у точках продажу та/або використовуються з метою комунікації зі споживачами, а також уніформу для персоналу відділу продажу/хостес, відносяться до витрат на збут в момент їх придбання. Керівництвом Компанії було прийнято рішення вести позабалансовий кількісний облік таких матеріалів з метою контролю їх цільового використання.
3.18Передоплати
Передоплати обліковуються за первісною вартістю мінус резерв на знецінення. Передоплати відносяться до категорії довгострокових, якщо товари чи послуги, за які було здійснено передоплату, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо передоплати стосуються активу, який при початковому визнанні буде віднесений до категорії необоротних активів.
Передоплати, видані з метою придбання активу, включаються до складу його балансової вартості після того, як Компанія отримала контроль над цим активом і якщо існує ймовірність того, що Компанія отримає майбутні економічні вигоди, пов'язані з таким активом.
Якщо існує свідчення того, що активи, товари чи послуги, за які була здійснена передоплата, не будуть отримані, балансова вартість передоплати зменшується належним чином, і відповідний збиток від знецінення визнається у складі прибутку чи збитку за рік.
3.19Акціонерний капітал
Прості акції показані у складі капіталу. Витрати, безпосередньо пов'язані з емісією нових акцій показуються у складі капіталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податків. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.
3.20Дивіденди
Дивіденди обліковуються у складі зобов'язань та вираховуються з капіталу в тому періоді, в якому вони були оголошені та ухвалені. Будь-які дивіденди, оголошені після закінчення звітного періоду, але до ухвалення фінансової звітності до випуску, описуються у Примітці "Події після закінчення звітного періоду". У 2024-2023 роках фінансова звітність Компанії за Стандартами бухгалтерського обліку МСФЗ є основою для розподілу прибутку та інших виплат. В українському законодавстві основою розподілу визначено чистий прибуток поточного року.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
3.21Резерви зобов’язань та відрахувань
Обов'язкові платежі та відрахування, такі як податки, крім податку на прибуток або зборів, установлених регулюючими органами, на основі інформації, що стосується періоду, який передує виникненню зобов'язання зі сплати, визнаються як зобов'язання, коли відбувається зобов'язуюча подія, яка призводить до виникнення обов'язкового платежу, що визначена у законодавстві як така, яка спричиняє виникнення зобов'язання зі сплати обов'язкового платежу. Якщо сплата обов'язкового платежу здійснюється до того, як відбулася зобов'язуюча подія, цей платіж визнається як передоплата.
3.22Виручка
Визнання виручки.
Виручка визнається за вирахуванням знижок, повернень, податку на додану вартість, експортного мита, акцизного податку та інших аналогічних обов'язкових платежів.
Продажі продукції власного виробництва та товарів. Продажі визнаються на момент переходу контроля над продукцією/товаром, тобто коли продукція/товари поставлені покупцю, покупець має повну свободу дій щодо продукції/товарів і коли відсутнє невиконане зобов'язання, яке може вплинути на приймання покупцем продукції/товарів.
Поставка вважається виконаною, коли продукція/товари були доставлені у визначене місце, ризики пошкодження та втрати перейшли до покупця, і покупець прийняв продукцію/товари відповідно до договору, строк дій положень про приймання закінчився або у Компанії наявні об'єктивні докази того, що всі критерії приймання були виконані.
Виручка від продажів зі знижкою визнається на основі ціни, вказаної у договорі, за вирахуванням розрахункових знижок за обсяг (де застосовно). Для розрахунку і створення резерву під знижки використовується метод очікуваної вартості на основі накопиченого досвіду, і виручка визнається лише в тій сумі, щодо якої існує висока ймовірність того, що в майбутніх періодах не відбудеться значного зменшення визнаної суми. Зобов'язання з повернення (включене в кредиторську заборгованість за основною діяльністю та іншу кредиторську заборгованість) визнається щодо очікуваних знижок за обсяг до сплати покупцям відносно продажів, здійснених до кінця звітного періоду.
Вважається, що елемент фінансування відсутній, оскільки продажі здійснюються із наданням відстрочки платежу в основному строком до 30 днів, що відповідає ринковій практиці.
Дебіторська заборгованість визнається, коли товари поставлені, оскільки на цей момент винагорода є безумовною, тому що настання строку платежу зумовлене тільки плином часу.
Якщо Компанія надає будь-які додаткові послуги покупцю після переходу до нього контроля над товарами, виручка від таких послуг вважається окремим зобов'язанням до виконання і визнається протягом періоду надання таких послуг.
Продажі послуг. Компанія може надавати послуги (в основному консультаційні послуги пов'язаним особам) за договорами з фіксованою та змінною винагородою. Виручка від надання послуг визнається у тому звітному періоді, в якому послуги були надані. За договорами з фіксованою винагородою виручка визнається на основі обсягу послуг, фактично наданих до кінця звітного періоду, пропорційно загальному обсягу послуг, що надаються, оскільки покупець одночасно отримує і споживає вигоди. Виручка визначається на основі фактично витраченого робочого часу відносно загальних очікуваних витрат часу.
Якщо договори включають декілька зобов'язань до виконання, ціна угоди розподіляється на кожне окреме зобов'язання до виконання на основі цін окремих продажів. Якщо такі ціни не є спостережними, вони розраховуються на основі очікуваних витрат плюс маржа.
Оцінки виручки, витрат чи обсягу виконаних робіт до повного виконання договору переглядаються у разі зміни обставин. Збільшення або зменшення розрахункових сум виручки чи витрат, які виникають у зв'язку з цим, відображаються у складі прибутку чи збитку в тому періоді, в якому керівництву стало відомо про обставини, які призвели до їх перегляду.
Рахунки виставляються покупцям з періодичністю згідно відповідних договорів, і винагорода підлягає сплаті після виставлення рахунку.
Якщо договір включає змінну винагороду, виручка визнається, тільки якщо існує висока ймовірність того, що в майбутніх періодах не буде значного зменшення такої винагороди.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
3.23Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, єдиний соціальний внесок, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди (медичне обслуговування та інші соціальні пільги) нараховуються в тому періоді, в якому відповідна робота/послуги виконувались працівниками ПрАТ "ФМУ". У Компанії відсутнє юридичне або конструктивне зобов'язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім Єдиного соціального внеску відповідно до законодавства, а також виплат згідно зі списком виробництв, робіт, професій, посад і показників на роботах із шкідливими і важкими умовами праці, зайнятість в яких повний робочий день дає право на пенсію за віком на пільгових умовах, який надається Пенсійним Фондом України та виплат, передбачених Колективним договором.
3.24Прибуток на акцію
Сума прибутку на одну акцію розраховується шляхом ділення прибутку або збитку, що належить акціонерам Компанії, на середньозважену кількість акцій з участю в обігу протягом звітного року.
3.25Зміни у фінансовій звітності після її випуску
Будь-які зміни у цій фінансовій звітності після її випуску вимагають затвердження керівництвом, яке ухвалило цю фінансову звітність до випуску.
|
|
Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики
|
Компанія використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що визнаються у фінансовій звітності, та на балансову вартість активів і зобов'язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та судження постійно оцінюються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Компанії також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів і зобов'язань протягом наступного фінансового року, включають:
Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій та подій після звітної дати на діяльність Компанії:
∙Станом на 31 грудня 2024 року капітал Компанії склав 6 483 429 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року - 7 687 750 тисяч гривень).
∙Станом на 31 грудня 2024 року оборотні активи Компанії перевищували її поточні зобов'язання на 4 803 916 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року - оборотні активи перевищували поточні зобов'язання на 6 608 716 тисяч гривень).
∙Грошові потоки від операційної діяльності Компанії за 2024 рік були позитивними та склали 452 384 тисячі гривень (за 2023 рік - позитивними в сумі 508 986 тисяч гривень).
∙Компанія отримала чистий збиток у сумі 1 197 349 тисяч гривень за 2024 рік (у 2023 році - чистий збиток у сумі 1 713 880 тисяч гривень).
∙Компанія має відкриті кредитні ліміти у банках із загальним лімітом до 3 800 000 тисяч гривень, зобов’язання Компанії є контрольованими.
24 лютого 2022 року, Російська Федерація розпочала неспровоковану повномасштабну воєнну агресію в Україні. Негайно після цього урядом України було введено воєнний стан та відповідні тимчасові обмеження, які вплинули на економічні умови підприємницької діяльності в Україні. Додаткову інформацію про ці події наведено також у Примітці 2.
Оскільки російське воєнне вторгнення в Україну триває на дату випуску цієї фінансової звітності, деякі регіони України залишаються ареною інтенсивних бойових дій або тимчасово окуповані, отже, ці події мають суттєвий негативний вплив на українську економіку і, відповідно, на бізнес, фінансовий стан та результати діяльності Компанії.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
|
Через близьке розташування Харківської області до кордону з Російською Федерацією, вона періодично зазнає численних ракетних атак та бомбардувань. Як відомо з офіційних повідомлень Компанії, одразу після початку повномасштабної війни 24 лютого 2022 року, керівництвом ПрАТ «ФМУ» було прийнято рішення тимчасово призупинити виробничу діяльність на фабриці у Харківській області до моменту покращення загальної ситуації в регіоні. Станом на дату випуску цієї фінансової звітності виробництво на фабриці не запущено. У 2023-2024 роках пошкоджень будівель, обладнання, чи матеріалів не було.
Наразі Компанія провадить діяльність в основному у Львівській області та у м Києві.
У рамках заходів щодо забезпечення безперервної діяльності задля насичення ринку України продукцією, протягом 2023-2024 років продовжував активно діяти договір контрактного виробництва продукції під брендами Філіп Морріс Інтернешнл, який Компанія уклала у 2022 році з іншою міжнародною компанією, виробничі потужності якої розташовані у Київській області. Договір контрактного виробництва діяв до кінця 2024 року.
Також, відповідно до офіційного повідомлення Компанії щодо інвестицій у нове власне виробництво у Львівській області, починаючи з другого кварталу 2024 року почала працювати Львівська фабрика ПрАТ «ФМУ», яка станом на дату випуску цієї фінансової звітності продовжує нарощувати виробничі потужності.
Керівництво планує своєчасно обслуговувати зобов'язання Компанії у відповідності до умов укладених договорів. Виходячи з прогнозів керівництва, очікується, що Компанія матиме достатньо ліквідних активів для виконання своїх зобов’язань та продовження операційної діяльності.
У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Компанії, тривалість якого неможливо спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Компанії.
Керівництво вжило належних заходів для забезпечення безперервної діяльності Компанії та зробило такі припущення у своєму прогнозі на дванадцять місяців з дати випуску цієї фінансової звітності:
∙інтенсивність воєнних дій та охоплення територій України, на які вторглися російські війська, значно не збільшаться;
∙Компанія зможе забезпечити безперебійну роботу критичної ІТ-інфраструктури та доступність свого персоналу у відповідності до заходів, вжитих керівництвом та передбачених планом безперервності діяльності;
∙наявна ліквідність, а також надходження від погашення існуючої дебіторської заборгованості та нових замовлень основного покупця на території України - ТОВ "Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб'юшн" дозволять Компанії фінансувати операційні витрати та продовжувати обслуговувати зобов'язання Компанії;
∙стратегія Компанії щодо, управління запасами товарів та їх логістикою забезпечать безперебійну діяльність та мінімізацію ризиків пошкодження запасів чи значного ускладнення поставок;
∙триватиме виробництво власної продукції на новій фабриці у Львівській області, виробничі потужності якої зростатимуть відповідно до запланованих показників.
Керівництво проаналізувало здатність Компанії продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що існує суттєвий фактор невизначеності щодо подальшої значної ескалації воєнних дій на всю територію України, який може викликати значні сумніви у спроможності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, а також реалізувати свої активи та погасити зобов'язання порівняно до звичайного перебігу господарської діяльності.
Спираючись на наведені вище фактори, і приймаючи до уваги поточний стан подій, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Компанії достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців з дати випуску цієї фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме усіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.
З урахуванням цих та інших заходів керівництво Компанії дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки фінансової звітності є доцільним.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
|
Аналіз зменшення корисності основних засобів виробництва. Як зазначено вище у цій Примітці 4, одразу після початку повномасштабної війни 24 лютого 2022 року, керівництвом Компанії було прийнято рішення тимчасово призупинити виробничу діяльність на фабриці у Харківській області до моменту покращення загальної ситуації в регіоні. Станом на звітну дату 31 грудня 2024 року виробництво на фабриці у Харківській області залишається тимчасово призупиненим.
Приймаючи до уваги фактичний запуск нового власного виробництва у Львівській області (сигаретний цех), Компанія додатково провела аналіз на предмет зменшення корисності основних засобів Компанії, що розташовані на фабриці у Харківській області і у ході звичайної діяльності використовуються у виробництві сигарет. За результатами такого аналізу, Компанія відобразила у фінансовій звітності за 2024 рік збитки від зменшення корисності основних засобів включно з незавершеними капітальними інвестиціями, що в основному відносяться до сигаретного цеху Харківської фабрики, у загальній сумі 233 381 тисячі гривень (554 044 тисячі гривень у 2023 році).
Збитки від зменшення корисності основних засобів відображено у складі рядка 2050 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід).
При підготовці звітності за 2022 рік керівництво Компанії не могло достовірно оцінити усю інформацію, необхідну для проведення тесту на зменшення корисності основних засобів будь-яким з методів, передбаченим МСБО 36 «Зменшення корисності активів» (у тому числі не могло достовірно оцінити прогнозні грошові потоки до кінця строку корисного використання активів, необхідні для розрахунку вартості при використанні, або справедливу вартість за вирахуванням витрат на продаж таких активів з огляду на відсутність активного ринку продажу аналогічних активів в умовах воєнного стану). З огляду на відсутність суттєвих пошкоджень основних засобів Компанії, а також можливість їх подальшого використання з призначеною метою після очікуваного відновлення виробництва, Компанія не відображала у 2022 році збитки від зменшення корисності активів.
Облік оренди за МСФЗ 16. Керівництво Компанії застосувало професійні судження при застосуванні облікової політики щодо обліку оренди. Так, виходячи з практики Філіп Морріс Інтернешнл та базуючись на історичних даних щодо договорів оренди, керівництво Компанії прийняло рішення стосовно додаткових виключень із загального підходу, передбаченого МСФЗ 16:
−оренда комп'ютерного обладнання, оргтехніки, іншого офісного обладнання, навантажувачів, місць для паркування - виходячи з несуттєвості суми орендних зобов'язань за такою орендою у загальному обсязі оренди. Це не стосується випадків, коли плата за місця для паркування є складовою частиною договору оренди будівель - у такому разі оренда місць для паркування обліковується у складі основного об'єкту оренди в загальному порядку;
−оренда згідно угод, укладених між компаніями групи "Філіп Морріс Інтернешнл", у разі якщо загальна сума орендних платежів за такими угодами протягом загального строку оренди не перевищує 0,5% активів підприємства станом на кінець минулого календарного року;
−оренда землі (окрім випадків, коли оренду землі включено в договір оренди будівель/приміщень), якщо загальна сума орендних платежів за усіма угодами оренди землі протягом загального строку оренди не перевищує 0,5% активів підприємства станом на кінець минулого календарного року.
Орендні платежі за договорами оренди землі склали 7 318 тисяч гривень у 2024 році (4 640 тисяч гривень у 2023 році). Компанія не орендувала активи у компаній групи «Філіп Морріс Інтернешнл», але надавала комп’ютерне, офісне та складське обладнання, а також частину складського приміщення в оренду компанії ТОВ «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб’юшн». Загальна сума платежів згідно таких угод склала 3 023 тисячі гривень у 2024 році (2 006 тисяч гривень у 2023 році). За таких обставин, за оцінкою керівництва, наведені вище виключення із загального підходу, передбаченого МСФЗ 16, не призводять до суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.
Керівництво Компанії прийняло рішення починаючи з 1 січня 2019 року застосовувати ставку дисконтування, яка розраховується глобально "Філіп Морріс Інтернешнл" для кожної країни, в якій знаходяться афілійовані особи "Філіп Морріс Інтернешнл", та відносно кожної із валют, в якій виражені (обліковуються) грошові потоки.
Такий підхід узгоджується з глобальною політикою обліку оренди групою компаній "Філіп Морріс Інтернешнл", дозволяє автоматизувати облік за допомогою спеціально розробленого програмного забезпечення SLAN, допомагає уникнути надмірних витрат та зусиль на збір та аналіз даних з метою визначення ставки дисконтування під кожний договір, і не призвeде при цьому до суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
|
Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України припускає можливість різних тлумачень. Див. Примітку 27.
Початкове визнання операцій з пов'язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Компанія здійснює операції з пов'язаними сторонами. МСФЗ 9 вимагає обліковувати фінансові інструменти при початковому визнанні за справедливою вартістю. За відсутності активного ринку таких операцій, для того щоб визначити, чи здійснювались такі операції за ринковими або неринковими ставками, використовуються професійні судження. Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних видів операцій із непов'язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки. Умови операцій з пов'язаними сторонами описані у Примітці 7.
Оцінка очікуваних кредитних збитків. Оцінка очікуваних кредитних збитків - це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком. Методологія оцінки очікуваних кредитних збитків докладно описана у Примітці 3.9.
|
|
Запровадження нових або переглянутих стандартів та інтерпретацій
|
З 1 січня 2024 року набули чинності такі нові стандарти та зміни стандартів. Компанія не очікує істотного впливу цих стандартів на її фінансову звітність:
-Зміни МСФЗ 16 «Оренда: зобов'язання з оренди в операції продажу з подальшою зворотною орендою» (опубліковані 22 вересня 2022 року і вступили у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2024 року або після цієї дати).
-Класифікація зобов'язань як поточних або непоточних – зміни МСБО 1 (первісно опубліковані 23 січня 2020 року і в подальшому змінені 15 липня 2020 року та 31 жовтня 2022 року; остаточно вступили у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2024 року або після цієї дати).
-Зміни МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» і МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації: механізми фінансування постачальників» (опубліковані 25 травня 2023 року).
|
|
Нові положення бухгалтерського обліку
|
Були опубліковані окремі нові стандарти та інтерпретації, що будуть обов'язковими для застосування Компанією у річних періодах, починаючи з 1 січня 2025 року та пізніших періодах. Компанія не застосовувала ці стандарти та інтерпретації до початку їх обов'язкового застосування.
Компанія продовжує оцінювати вплив нових стандартів на її фінансову звітність, проте вона не очікує їх суттєвого впливу.
Наступні нові положення бухгалтерського обліку, як очікується, не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії після їх прийняття:
-Зміни МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів – облік в умовах неможливості конвертації валюти» (опубліковані 15 серпня 2023 року та вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2025 року або після цієї дати).
-Зміни класифікації та оцінки фінансових інструментів
- зміни МСФЗ 9 та МСФЗ 7 (опубліковані 30 травня 2024 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати).
-МСФЗ 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності» (опублікований 9 квітня 2024 року і вступає у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2027 року або після цієї дати).
-МСФ3 19 «Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття інформації» (опублікований 9 травня 2024 року і вступає у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2027 року або після цієї дати).
-МСФЗ 14 «Відстрочені рахунки тарифного регулювання» (опублікований 30 січня 2014 року і вступає у силу для річних періодів, які починаються з дати, яка буде встановлена РМСБО, або після цієї дати).
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Нові положення бухгалтерського обліку (продовження)
|
-Продаж чи внесок активів в асоційовану компанію або спільне підприємство інвестором - зміни МСФЗ 10 та МСБО 28 (опубліковані 11 вересня 2014 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з дати, яка буде встановлена РМСБО, або після цієї дати).
-Щорічні удосконалення Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ (опубліковані у липні 2024 року і вступають у силу 1 січня 2026 року).
-Зміни МСФЗ 9 і МСФЗ 7 «Контракти на постачання електроенергії з відновлюваних джерел» (опубліковані 18 грудня 2024 року та вступають у силу з 1 січня 2026 року).
-МСФЗ 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності» (опублікований 9 квітня 2024 року і вступає у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2027 року або після цієї дати). У квітні 2024 року РМСБО випустила МСФ 18, новий стандарт із подання та розкриття інформації у фінансовій звітності, з фокусом на актуалізацію звіту про прибуток чи збиток. Ключові нові концепції, запроваджені МСФ3 18, стосуються:
- структури звіту про прибуток чи збиток;
- обов'язкового розкриття інформації у фінансовій звітності про окремі показники динаміки прибутку чи збитку, які відображаються у звітності, іншій ніж фінансова звітність організації (тобто визначені управлінським персоналом показники ефективності); та
- допрацьованих принципів агрегування та дезагрегування, що застосовуються до основних форм фінансової звітності та приміток загалом.
МСФЗ 18 замінить МСБО 1; багато інших існуючих принципів МСБО 1 залишаться з незначними змінами. МСФЗ 18 не вплине на визнання чи оцінку статей фінансової звітності, але він може змінити те, що організація подає у звітності як 'прибуток чи збиток від основної діяльності. МСФЗ 18 застосовуватиметься до звітних періодів, які починаються 1 січня 2027 року або після цієї дати, і також застосовується до порівняльної інформації.
|
|
Розрахунки та операції з пов'язаними сторонами
|
Сторони вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем або якщо одна з них може мати суттєвий вплив на іншу сторону чи спільний контроль над нею при прийнятті фінансових чи операційних рішень. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Пов’язані сторони включають акціонерів Компанії, суб’єктів господарювання під спільним контролем з Компанією, основний управлінський персонал Компанії та його близьких родичів та компанії, що контролюються учасниками або на які учасники здійснюють значний вплив.
У ході своєї звичайної діяльності Компанія закуповує товари та послуги та здійснює інші операції із пов’язаними сторонами.
Всі залишки на кінець року та операції за рік, які вказані у таблицях нижче, відносяться до компаній групи «Філіп Морріс» (компанії під спільним контролем).
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року залишки за операціями з пов'язаними сторонами та доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за 2024 рік і 2023 рік були наступними:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Розрахунки та операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
Дебіторська заборгова-
ність на 31 грудня 2024
|
|
|
|
Дебіторська заборгова-
ність на 31 грудня 2023 р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з управління та ведення господарської діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредито-
рська забо-
ргованість на 31 грудня 2024
|
|
Придбано / нараховано у 2024
|
|
Кредито-
рська забо-
ргованість на 31 грудня 2023 р.
|
|
Придбано / нараховано у 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з управління та ведення господарської діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В звітних періодах Компанія не проводила операцій з безпосередньою материнською компанією та не мала залишків за ними.
Станом на 31 грудня 2024 року та на 31 грудня 2023 року кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками відсутня (Примітка 14).
Винагорода ключового управлінського персоналу. Ключовий управлінський персонал у 2024 році та 2023 році складався з Генерального директора Компанії та трьох членів Ради директорів.
У 2024 році винагорода ключового управлінського персоналу Компанії складалася з поточної заробітної плати, премій, виплат по закінченню трудової діяльності та інших виплат, а також внесків до фондів соціального страхування у сумі 64 242 тисячі гривень (2023 рік – 53 652 тисячі гривень).
Кредиторська заборгованість з винагороди ключовому управлінському персоналу Компанії станом на 31 грудня 2024 року становить 5 863 тисячі гривень (на 31 грудня 2023 року – 3 961 тисячу гривень).
Короткострокові премії підлягають виплаті у повному обсязі протягом дванадцяти місяців після закінчення періоду, в якому керівництвом були надані відповідні послуги.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції
|
У балансовій вартості основних засобів та незавершених капітальних інвестицій відбулися такі зміни:
|
|
Будівлі, споруди та передавальні пристрої
|
|
|
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичений знос та амортизація
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції (продовження)
|
|
|
Будівлі, споруди та передавальні пристрої
|
|
|
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
У балансовій вартості нематеріальних активів відбулися такі зміни:
|
|
Придбані ліцензії на програмне забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичений знос та амортизація
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Інші необоротні активи та зобов'язання з оренди
|
Інші необоротні активи представлені балансовою вартістю активів у формі права користування на відповідну звітну дату. Їх структура розкрита в таблиці нижче:
Протягом 2024 року та 2023 року відбулися наступні зміни балансової вартості активів у формі права користування:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття накопиченого зносу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття накопиченого зносу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Структуру зобов’язань за договорами оренди, що обліковуються за МСФЗ 16, подано в таблиці нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
Всього зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року інші необоротні активи, крім зобов’язання за договорами оренди, також включали інші довгострокові зобов’язання у сумі 500 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 – 1 000 тисяча гривень).
Рухи за зобов'язаннями з оренди протягом 2024 року та 2023 року показано у Примітці 18.
Витрати, які стосуються короткострокової оренди та оренди активів з низькою вартістю, які не відображені у складі витрат з короткострокової оренди, включені до загальних та адміністративних витрат:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Інші необоротні активи та зобов'язання з оренди (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентні витрати, включені до фінансових витрат
|
|
|
|
|
|
Витрати, які стосуються короткострокової оренди
|
|
|
|
|
|
Витрати, які стосуються договорів оренди активів з низькою вартістю та які не відображені у складі витрат з короткострокової оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума грошових платежів за договорами оренди за 2024 рік склала 109 086 тисяч гривень (2023 рік – 99 353 тисячі гривень).
Договори оренди не передбачають жодних ковенантів, окрім забезпечення виконання зобов'язань за орендованими активами, які належать орендодавцю. Орендовані активи не можуть використовуватися як забезпечення за позиковими коштами.
Можливості подовження та припинення договорів передбачені у низці договорів Компанії. Вони використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. Більшість умов щодо можливості подовження та припинення договорів може бути використана тільки Компанією, а не відповідним орендодавцем.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готова продукція - за первісною вартістю
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року запаси у сумі 2 933 645 тисяч гривень знаходилися на відповідальному зберіганні третьої сторони у Київській області, 380 574 тисяч гривень та 253 295 тисяч грнивень на власних виробничих потужностях у Харківській та Львівській областях відповідно (31 грудня 2023 року: запаси у сумі 2 952 777 тисяч гривень та 385 350 тисяч гривень знаходилися на відповідальному зберіганні третьої сторони у Київській області та на власних виробничих потужностях у Харківській області відповідно).
Запаси не були надані у заставу як забезпечення позикових коштів станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року.
Первісна вартість запасів, визнана у складі витрат за 2024 рік як собівартість реалізованої продукції склала 20 850 591 тисячі гривень (2023 рік – 11 084 804 тисячі гривень).
В таблиці вище вказана вартість запасів за мінусом резерву під часткове списання запасів, що в подальшому не можуть бути використані з запланованою метою та/або реалізовані. Резерв під часткове списання запасів складав 362 477 тисяч гривень станом на 31 грудня 2024 року (31 грудня 2023 року: 359 627 тисяч гривень).
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю
|
Нижче наведені дані щодо дебіторської заборгованості Компанії:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю (внутрішньо-групові клієнти)
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість (внутрішньо-групові клієнти)
|
|
|
|
|
|
Всього фінансових активів у складі дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої фінансової дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Всього дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю (продовження)
|
У таблиці далі проведено аналіз дебіторської заборгованості за основною діяльністю за кількістю днів прострочення станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валова балансова вартість
|
|
|
|
|
|
Валова балансова вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- поточна та прострочена менше 30 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочена від 30 до 60 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочена від 61 до 90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочена від 91 до 180 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість, в тому числі прострочена дебіторська заборгованість, станом на 31 грудня 2024 року у сумі 5 610 056 тисяч гривень був погашена протягом першого кварталу 2025 року. Погашення залишку дебіторської заборгованості за основною діяльністю від внутрішньо-групових клієнтів не несе жодного підвищеного кредитного ризику.
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31 грудня 2024 року включала 429 246 тисяч гривень сплаченого авансу з акцизного податку
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31 грудня 2023 року включала 21 136 тисяч гривень сплаченого авансу з акцизного податку та 52 247 тисяч гривень сплаченого авансу з ПДВ (див. Примітку 4).
Згідно з Податковим кодексом України сплата акцизного податку здійснюється авансовим платежем в момент закупівлі акцизних марок. Авансовий платіж з акцизу реалізується в момент визнання Компанією відповідних доходів від продажів (для продукції, виробленої на території України), або в момент ввезення на митну територію України імпортної підакцизної продукції, маркованої акцизними марками.
Інформацію щодо залишків за операціями з пов’язаними сторонами подано в Примітці 7.
Аналіз дебіторської заборгованості за валютами поданий у Примітці 28.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кошти на банківських рахунках
|
|
|
|
|
|
Всього грошових коштів та їх еквівалентів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року вся сума грошових коштів та їх еквівалентів розміщена в банках, рівень кредитної якості яких в Україні не визначено (за оцінкою рейтингового агентства Standard and Poor’s). Приймаючи до уваги той факт, що Компанія співпрацює виключно з надійними першокласними міжнародними банками, які мають високі рейтинги поза межами України, Компанія бере до уваги рейтинг материнських компаній таких банків.
Опис системи класифікації кредитного ризику Компанії наведено у Примітці 28.
Нижче у таблиці подано зведену інформацію щодо грошових коштів та їх еквівалентів за кредитною якістю (на основі рейтингів материнських компаній банків за оцінкою рейтингового агентства Standard and Poor’s):
|
|
|
|
|
|
|
Кошти на банківських рахунках до запитання
|
|
|
Кошти на банківських рахунках до запитання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Не прострочені та не знецінені
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього грошових коштів та їх еквівалентів, крім грошових коштів у касі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналіз грошових коштів та їх еквівалентів за валютами поданий у Примітці 28.
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року зареєстрований (статутний) капітал Компанії поділений на 2 005 018 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,32 гривня (одна гривня тридцять дві копійки) кожна. Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року зареєстрований капітал був повністю сплачений.
Додатковий капітал складається з суми, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість.
Резервний капітал був сформований у попередніх роках за рахунок нерозподіленого прибутку та дорівнює 662 тисячі гривень. Загальний розмір резервного капіталу складає 25 % від статутного капіталу та не повинен перевищувати 50% від статутного капіталу.
Компанія не здійснювала емісію, не продавала та не викупала власні акції протягом 2024 року та 2023 року.
Усі дивіденди оголошуються та виплачуються у гривнях. Відповідно до законодавства України, Компанія розподіляє отриманий прибуток у вигляді дивідендів на підставі фінансової звітності, підготовленої у відповідності до Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Акціонерний капітал (продовження)
|
В українському законодавстві основою розподілу визначено прибуток. Чистий збиток за 2024 рік становив 1 197 349 тисяч гривень (чистий збиток за 2023 рік становив 1 713 880 тисяч гривень), а залишок нерозподіленого прибутку станом на 31 грудня 2024 року, що включав у себе чистий збиток за 2024 рік, становив 6 395 971 тисяча гривень (31 грудня 2023 року – 7 611 595 тисяч гривень).
Компанія не оголошувала дивіденди до виплати та не виплачувала їх протягом 2023-2024 років. Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року кредиторська заборгованість за розрахунками з акціонерами по дивідендам відсутня.
Нижче приведені дані щодо позикових коштів в банках.
Аналіз позикових коштів Компанії за валютами подано нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Позикові кошти, деноміновані у:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року Компанія не мала на балансі позикових коштів. Банківські позикові кошти станом на 31 грудня 2023 року були номіновані в гривні та отримані на строк до трьох місяців.
Сума кредитних та позикових коштів в банках складається з:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Овердрафт під 0,01-16,0% річних
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанія не надавала активи в заставу чи в якості забезпечення позикових коштів протягом 2023-2024 років.
Справедлива вартість поточних позикових коштів в банках дорівнює їх балансовій вартості.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Резерви зобов’язань та відрахувань
|
Нижче наведені зміни у сумі резервів зобов’язань та відрахувань:
|
|
Забезпечення на виплату відпусток праціникам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усі зазначені вище резерви класифіковані як поточні зобов'язання, оскільки Компанія не має безумовного права відстрочити розрахунок на строк більше одного року. Очікувані строки видатку грошових коштів показані далі.
Резерв по невизначених податкових позиціях та пов'язані з ними штрафи та пеня. Керівництво отримало належні юридичні консультації та спираючись на своє тлумачення відповідного податкового законодавства, Компанія вважає, що вірогідність того, що деякі податкові позиції не вдасться відстояти, складає менше 50%, якщо вони будуть оскаржені податковими органами. У зв'язку з цим в 2024 році та 2023 році резерви по невизначених податкових позиціях, а також резерв під судові позови не нараховувались.
Інші резерви. Інші резерви створені переважно під виплати, пов'язані із компенсаційними та іншими виплатами співробітникам, що призначаються на посади, або виконують роботу у інших філіях групи компаній "Філіп Морріс Інтернешнл". Керівництво очікує, що сума резерву станом на 31 грудня 2024 р. буде використана до кінця 2025 року.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю:
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операційні витрати, непрямі матеріали
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Маркетинг та інформаційні матеріали
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з внутрішніх розрахунків, в тому числі:
|
|
|
|
|
|
Послуги з управління та ведення господарської діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього кредиторської заборгованості за основною діяльністю:
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунки з бюджетом:
|
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок з доходів фізичних осіб
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з державних страхових внесків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за нарахованими зобов'язаннями з оплати праці
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Всього кредиторської заборгованості за основною діяльністю та іншої кредиторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформацію щодо залишків за операціями з пов’язаними сторонами подано в Примітці 7.
Аналіз кредиторської заборгованості за валютами поданий у Примітці 28.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Звірка зобов'язань за фінансовою діяльністю
|
У таблиці нижче представлено аналіз зобов'язань за фінансовою діяльністю та змін у сумі зобов'язань за фінансовою діяльністю Компанії за 2024 рік та 2023 рік. Статті таких зобов'язань – це статті, представлені у звіті про рух грошових коштів у складі грошових потоків від фінансової діяльності.
Стаття «Грошові потоки, крім процентів сплачених» містить різницю між сумами отриманих та погашених короткострокових позик (банківських кредитів).
|
|
|
Позикові кошти (банківські кредити)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за фінансовою діяльністю на 1 січня 2023 в тому числі:
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість зобов’язання без урахування відсотків
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання з нарахованих відсотків
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки, крім процентів сплачених
|
|
|
|
|
|
Нараховані проценти (з урахуванням амортизації премії за позикою від пов’язаної сторони)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на курсову різницю
|
|
|
|
|
|
Інші зміни, не пов'язані з рухом грошових коштів
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за фінансовою діяльністю на 31 грудня 2023 в тому числі:
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за фінансовою діяльністю на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість зобов’язання без урахування відсотків
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки, крім процентів сплачених
|
|
|
|
|
|
Нараховані проценти (з урахуванням амортизації премії за позикою від пов’язаної сторони)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на курсову різницю
|
|
|
|
|
|
Інші зміни, не пов’язані з рухом грошових коштів
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за фінансовою діяльністю на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції
|
Компанія є виробником підакцизної продукції та здійснює реалізацію продукції власного виробництва на локальному ринку та на експорт, а також реалізацію товарів, вироблених іншою міжнародною компанією за договором контрактного виробництва продукції. Кожен клієнт Компанії пройшов процедуру аналізу на платоспроможність відповідно до затверджених політик та практик Компанії та «Філіп Морріс Інтернешнл». Компанія не здійснювала реалізації продукції або напівфабрикатів власного виробництва неафілійованим особам «Філіп Морріс Інтернешнл» у 2024 році та 2023 році.
Всі продажі Компанії документуються шляхом письмових контрактів, замовлень на придбання або інших форм письмових чи електронних доказів. Компанія не має контрактів з клієнтами, що можуть бути поєднані в єдиний пакет з метою обліку виручки від реалізації за МСФЗ 15. При створенні/укладанні контракту Компанія оцінює товари чи послуги, обіцяні в контракті з клієнтом, і визначає як окреме зобов'язання кожне зобов’язання передати замовнику: 1) товари чи послуги (або сукупність товарів чи послуг), які є різними; 2) серія окремих товарів або послуг, які є по суті однаковими та мають однакову схему передачі замовнику.
Діяльність, яку Компанія додатково проводить для виконання договору, що не стосується передачі продукції споживачеві, не є зобов'язаннями щодо виконання контракту, а доходи від таких видів діяльності визнаються по мірі виконання тих зобов’язань за контрактом, щодо яких така діяльність провадиться.
Враховуючи характер та несуттєвість вартості послуг доставки у загальній вартості товарів чи послуг, Компанія не розглядає послуги доставки та розвантаження як окремі зобов'язання щодо виконання, і не виділяє їх окремо в обліку.
Дохід Компанії визнавався лише за ті передані товари, які, як очікувалось, не мали бути повернуті покупцем (замовником). Виходячи з аналізу історичних даних обсяг потенційних повернень на момент визнання виручки у жодному із звітних періодів не був суттєвим, тому коригування виручки по всім поверненням здійснювалось по факту повернення продукції.
Компанією у 2024 та 2023 роках не надавались знижки клієнтам та не здійснювались виплати клієнтам (або іншим сторонам, які купують товари або послуги у клієнта), у зв’язку з проданими товарами. Компанія не надає покупцям гарантій на продукцію за окрему плату і відповідно, не має відокремленого зобов’язання у зв’язку з гарантіями.
Компанія визнає дохід за ціною, вказаною в договорі, коли клієнт отримує контроль над продукцію відповідно до умов, передбачених у контрактах з клієнтами (в більшості випадків момент передачі ризиків і контролю в контрактах з клієнтами регулюється відповідними умовами Інкотермс), а також іншими індикативними показниками передачі контролю, передбаченими у МСФЗ 15.
Виручка у фінансовій звітності Компанії визнається за вирахуванням ПДВ та сум акцизного податку на продукцію вироблену та реалізовану на території України.
У 2024 році та 2023 році Компанія визнавала весь дохід від реалізації у певний момент часу.
Компанія отримує виручку за такими основними продуктовими лінійками та географічними регіонами:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації сигарет
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації інших напівфабрикатів
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього чистий дохід від реалізації продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (продовження)
|
Виручка від зовнішніх клієнтів за кожною категорією реалізованої продукції та у розрізі валют представлена далі:
|
|
|
|
|
За дого-
ворами в доларах США
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація інших напівфабрикатів
|
|
|
|
Всього чистий дохід від реалізації продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції
|
Нижче наведені статті, що сформували собівартість товарів, робіт, послуг:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість товарів для перепродажу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збиток від зменшення корисності основних засобів та незавершених капітальних інвестицій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обслуговування виробничого обладнання та запасні частини
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Утримання основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші господарсько-операційні витрати
|
|
|
|
|
|
Всього собівартості реалізованої продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
До складу витрат на заробітну плату у 2024 році включено єдиний соціальний внесок у сумі 51 164 тисячi гривень (2023 рік: 61 360 тисяч гривень).
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
Нижче наведені статті інших операційних доходів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації оборотних активів
|
|
|
|
|
|
Дохід від списання кредиторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інших операційних доходів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нижче наведені статті інших операційних витрат:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті витрати від операційних курсових різниць на валютні залишки
|
|
|
|
|
|
Витрати, пов’язані зі звільненням
|
|
|
|
|
|
Втрати від знецінення запасів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованих активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інших операційних витрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нижче наведені статті витрат, включені до складу «Витрат на збут» у звіті про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з інформування та супутні маркетингові матеріали
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
До складу витрат на заробітну плату у 2024 році включено єдиний соціальний внесок у сумі 6 363 тисячі гривень (2023 рік: 6 374 тисячі гривень).
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
Нижче наведені статті витрат, включені до складу «Адміністративних витрат» у звіті про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальні корпоративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на службові відрядження та утримання персоналу підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з підрядниками
|
|
|
|
|
|
Утримання основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
До складу витрат на заробітну плату у 2024 році включено єдиний соціальний внесок у сумі 30 343 тисячі гривень (2023 рік: 27 818 тисяч гривень).
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати у сумі нарахованих відсотків за договорами оренди, що обліковуються за МСФЗ 16
|
|
|
|
|
|
Витрати в сумі нарахованих процентів за короткостроковими банківськими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У 2024 році та 2023 році Компанія не здійснювала реструктуризації позикових коштів. У зв’язку з відсутністю позик, які прямо відносились би до будівництва кваліфікаційних активів, Компанія не капіталізувала відсотки за позиками протягом 2024 року та 2023 року.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
(а) Компоненти витрат/(доходів) з податку на прибуток
Витрати з податку на прибуток, показані у складі прибутку, складаються з таких компонентів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід з податку на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(б) Звірка податкових витрат та прибутку чи збитку, помноженого на ставку оподаткування
Більшість доходів Компанії за 2024 та 2023 роки оподатковуються податком на прибуток за ставкою 18%. Звірку між очікуваними та фактичними податковими витратами наведено нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збиток до оподаткування від поточних операцій
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток за ставкою 18,00% (2023: 18,00%)
|
|
|
|
|
|
Витрати, що не включаються до податкових витрат
|
|
|
|
|
|
знос по невиробничим основним засобам
|
|
|
|
|
|
списання дебіторської заборгованості менше 3 років
|
|
|
|
|
|
безоплатні перерахування та послуги неприбуткових організацій, у сумі, що перевищує ліміт
|
|
|
|
|
|
штрафи, нараховані контролюючими органами
|
|
|
|
|
|
Збиток, отриманий в юрисдикціях, що надають звільнення від податку (30% вартості товарів, робіт та послуг, придбаних у нерезидентів, країна або організаційно-правова форма яких включена до переліку)
|
|
|
|
|
|
Вплив уточнення податку на прибуток у 2024 році за попередні роки
|
|
|
|
|
|
Дохід з податку на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(в) Невизначені податкові позиції Компанія не нараховувала зобов'язань з податку на прибуток, пов'язану із невизначеною податковою позицією. За оцінкою керівництва, поточні спори з податковими органами не призведуть до суттєвих витрат на врегулювання, або штрафів.
(г) Відстрочені податки, проаналізовані за видами тимчасових різниць
Відмінності між правилами оподаткування в Україні та МСФЗ призводять до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. Нижче показаний податковий вплив змін цих тимчасових різниць:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Податок на прибуток (продовження)
|
|
|
|
|
Визнано у прибутках і збитках
|
Визнано в іншому сукупному доході
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
Різниця у вартості основних засобів у податковому та бухгалтерському обліку (різні методи нарахування амортизації)
|
|
|
|
|
|
|
Зменшення корисності основних засобів та незавершених капітальних інвестицій
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування, що вираховуються для цілей оподаткування в іншому періоді (резерви від списання ТМЦ)
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування резерву на виплату працівникам по завершенню трудової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
Від’ємне значення об'єкта оподаткування поточного (звітного) року
|
|
|
|
|
|
|
Чистий відстрочений податковий актив/(зобов’язання)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
Різниця у вартості основних засобів у податковому та бухгалтерському обліку (різні методи нарахування амортизації)
|
|
|
|
|
|
|
Зменшення корисності основних засобів та незавершених капітальних інвестицій
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування, що вираховуються для цілей оподаткування в іншому періоді (резерви від списання ТМЦ)
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування резерву на виплату працівникам по завершенню трудової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
Від’ємне значення об'єкта оподаткування поточного (звітного) року
|
|
|
|
|
|
|
Чистий відстрочений податковий актив/(зобов’язання)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
Судові процедури. В ході нормального ведення бізнесу Компанія час від часу є стороною судових позовів та відстоює свою позиції по податковим та іншим спорам. Виходячи з власної оцінки, а також внутрішніх та зовнішніх професійних консультацій, керівництво вважає, що Компанія не зазнає суттєвих збитків у результаті судових позовів, а тому керівництвом Компанії було прийнято рішення не створювати резервів під врегулювання судових спорів.
Станом на 31 грудня 2024 року Компанія була стороною судового провадження щодо:
−скасування податкових повідомлень - рішень Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові Державної податкової служби на загальну суму 18 954 тисяч гривень (Після направлення Верховним судом справи на новий розгляд втретє, Компанія виграла першу та апеляційну інстанції, ДПС подала касаційну скаргу. Суд касаційної інстанції відправив на новий розгляд вчетверте, справа розглядається в суді 1-ї інстанції.
Керівництво не створювало резерв щодо зазначених вище судових проваджень, оскільки воно впевнене, що зможе захистити свою позицію.
Умовні податкові зобов'язання. Податкове та митне законодавство України, яке є чинним або по суті набуло чинності станом на кінець звітного періоду, припускає можливість різних тлумачень та часто змінюється. В Україні існує значна невизначеність щодо застосування та тлумачення податкового законодавства водночас із незрозумілими або неіснуючими правилами практичного дотримання нормативних актів. Відповідні місцеві та державні податкові органи можуть не погодитися з тлумаченням цього законодавства керівництвом у зв'язку з діяльністю Компанії та операціями в рамках цієї діяльності. Останні події в Україні свідчать про те, що податкові органи можуть займати більш агресивну позицію у своєму тлумаченні законодавства та податкових розрахунків, тому існує можливість, що операції та діяльність Компанії, які раніше не заперечувались, можуть бути оскаржені. У результаті можуть бути нараховані значні додаткові суми податків, штрафів та пені. Податкові органи можуть перевіряти податкові питання у фінансових періодах протягом трьох календарних років після їх закінчення. За певних обставин перевірка може стосуватися довших періодів.
У зв'язку з цим податкові позиції, визначені керівництвом, та офіційна документація, що обґрунтовує податкові позиції, можуть бути оскаржені податковими органами. Українське податкове адміністрування поступово посилюється, у тому числі підвищується ризик перевірок операцій, які не мають чіткої фінансово-господарської мети або виконаних за участю контрагентів, які не дотримуються вимог податкового законодавства.
Українське законодавство з трансфертного ціноутворення у більшості аспектів відповідає міжнародним принципам трансфертного ціноутворення, розробленим Організацією Економічного Співробітництва та Розвитку (ОЕСР), з деякими особливостями. Законодавство з трансфертного ціноутворення дозволяє податковим органам здійснювати донарахування за контрольованими операціями (операціями між пов'язаними сторонами та деякими операціями з непов'язаними сторонами), якщо ці операції проводяться не на ринкових умовах. Керівництво запровадило процедури внутрішнього контролю для забезпечення дотримання вимог цього законодавства у сфері трансфертного ціноутворення.
Податкові зобов'язання за контрольованими операціями визначаються на основі фактичної ціни угоди. Існує вірогідність того, що по мірі подальшого розвитку практики застосування правил трансфертного ціноутворення ці ціни можуть бути оскаржені. Наслідки цього не можуть бути оцінені з достатнім ступенем надійності, проте вони можуть бути суттєвими для фінансового стану та/або діяльності Компанії.
За результатами перевірки у 2019 році ДФС України з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій у 2014 році та з питань дотримання принципу "витягнутої руки" у 2015 році відбулося донарахування з податку на прибуток в розмірі 98,7 мільйонів гривень, а також штрафної санкції в розмірі 24,7 мільйонів гривень. Компанія вважає, що позиція ДФС є необґрунтованою і справа за позовом Компанії розглядається в суді першої інстанції.
За оцінкою керівництва, ці умовні зобов'язання не призведуть до виникнення збитків, тому Компанія не створювала резервів під такі зобов'язання.
Керівництво вважає, що цінова політика Компанії ґрунтується на ринкових умовах, оскільки воно запровадило процедури внутрішнього контролю для забезпечення відповідності вимогам законодавства щодо трансфертного ціноутворення. Компанія має намір активно відстоювати податкові позиції та тлумачення, застосовані при визначенні суми податків, визнаних у цій фінансовій звітності, у разі їх оскарження відповідними органами.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Умовні зобов'язання (продовження)
|
Значні правочини. Відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» (надалі «Закон»), у Товариства існує процедура обов’язкового узгодження вчинення значних правочинів, ринкова вартість яких становить 10% і більше відсотків вартості активів Товариства за даними її останньої річної фінансової звітності. Рішення про надання згоди на вчинення значних правочинів приймається відповідним органом товариства, до компетенції якого законодавством або Статутом віднесено прийняття відповідних рішень.
У разі неможливості наперед визначити характер, вартість та інші обов’язкові умови правочину, Загальні Збори Акціонерів, в межах своїх повноважень надають попереднє схвалення на вчинення Товариством значних правочинів.
Зобов'язання по капітальних витратах. Станом на 31 грудня 2024 року договірні зобов’язання Компанії по капітальних витратах на основні засоби становили 88 832 тисячі гривень (2023 рік – 125 652 тисячі гривень), а по капітальних витратах на програмне забезпечення та інші нематеріальні активи у 2024 та 2023 роках були відсутні.
Компанія наразі має право користування землею за умови сплати відповідних податків (орендної плати). Наведена вище сума зобов'язання по капітальних витратах не включає зобов'язань Компанії щодо придбання землі.
Компанія запланувала необхідні ресурси для виконання договірних зобов'язань Компанії по капітальних витратах. Керівництво вважає, що майбутні чисті доходи та фінансування будуть достатніми для покриття цих та подібних зобов'язань.
Компанія не здійснювала придбання або будівництво інвестиційної нерухомості протягом 2024 та 2023 років.
Активи у заставі та активи з обмеженим використанням. Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року Компанія не надавала активів у заставу.
Питання, пов'язані з охороною довкілля. Система заходів із дотримання природоохоронного законодавства в Україні знаходиться на етапі розвитку, і позиція органів влади щодо його виконання постійно переглядається. Компанія періодично оцінює свої зобов'язання згідно з природоохоронним законодавством. У випадку виникнення зобов'язань, вони визнаються у фінансовій звітності у тому періоді, в якому вони виникли. Потенційні зобов'язання, які можуть виникнути внаслідок зміни чинних норм та законодавства, а також судових процесів, не піддаються оцінці, проте можуть мати суттєвий вплив. За існуючого порядку, який забезпечує дотримання вимог чинного законодавства, керівництво вважає, що суттєвих зобов'язань внаслідок забруднення навколишнього середовища не існує.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Управління фінансовими ризиками
|
Функція управління ризиками у Компанії здійснюється стосовно фінансових ризиків, а також кредитних та юридичних ризиків. Внаслідок використання Компанією фінансових інструментів, у неї можуть виникати наступні ризики:
- Ринковий ризик;
- Ризик ліквідності;
- Валютний ризик;
- Кредитний ризик;
- Ризик процентних ставок.
Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувалися. Управління операційними та юридичними ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків.
Кредитний ризик. Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли інша сторона договору виявиться неспроможною повністю виконати свої зобов’язання при настанні терміну їх погашення.
Кредитний ризик може виникати в результаті здійснення Компанією кредитних та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи. Максимальна сума, що наражається на кредитний ризик за категоріями активів Компанії, відображається в балансовій вартості фінансових активів у звіті про фінансовий стан.
Компанія не надає фінансових гарантій або кредитів третім особам. Компанія продає продукцію та надає послуги в основному пов’язаним особам, тому керівництво Компанії оцінює кредитні ризики як несуттєві або взагалі відсутні.
Оцінка очікуваних кредитних збитків стосовно фінансових гарантій та зобов'язань із кредитування. Кредитний ризик для Компанії виникає при взаємовідносинах с клієнтами при відвантаженні продукції за умови оплати з відстрочкою платежу. Даний ризик являє собою ризик збитку у результаті невиконання клієнтами своїх фінансових зобов’язань за відвантажену продукцію.
Рівень кредитного ризику для Компанії визначається відповідно до оцінки очікуваних кредитних збитків з урахуванням індивідуальних характеристик кожного клієнта.
Компанія не надає фінансових гарантій або кредитів третім особам. Основна сума дебіторської заборгованості Компанії становить заборгованість по операціях з внутрішньо-груповими клієнтами. Керівництво Компанії оцінює кредитний ризик за операціями з компаніями групи «Філіп Морріс Інтернешнл» як несуттєвий.
З огляду на те, що Компанія співпрацює виключно з першокласними міжнародними банками з високим кредитним рейтингом, керівництво оцінює кредитний ризик щодо коштів, розміщених на рахунках в установах банків як несуттєвий.
Ринковий ризик. В процесі своєї діяльності Компанія наражається на ринкові ризики. Ринкові ризики пов’язані з відкритими позиціями за (а) валютами, (б) процентними ставками та (в) інвестиціями в інструменти капіталу, які великою мірою залежать від загальних та специфічних ринкових змін. Метою управління ринковим ризиком є управління і контроль рівня ринкового ризику в межах прийнятних параметрів при оптимізації доходності.
Кожного року Компанія поновлює свою фінансову політику (AFP), яка встановлює ліміти для зберігання коштів на поточних, депозитних та кредитних рахунках Компанії окремо по кожному банку, з яким співпрацює Компанія. Така політика затверджується Філіп Морріс Інтернешнл. Компанія на щоденній основі контролює дотримання затверджених лімітів. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Управління фінансовими ризиками (продовження)
|
Валютний ризик. Валютний ризик стосується монетарних активів і зобов’язань у валютах, які не є функціональною валютою Компанії. Компанія не проводить операцій з метою хеджування валютних ризиків. Валютами, у яких здійснюються такі операції в основному є євро, долар США та Швейцарський франк. Відсотки за позикою в іноземній валюті також сплачуються в валюті, в якій така позика отримана.
Фінансові інструменти станом на 31 грудня 2024 року розподіляються по валютам майбутніх надходжень та оплат таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього монетарних фінансових активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари роботи послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього монетарних фінансових зобов’язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Управління фінансовими ризиками (продовження)
|
Фінансові інструменти станом на 31 грудня 2023 року розподіляються по валютам майбутніх надходжень та оплат таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього монетарних фінансових активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари роботи послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього монетарних фінансових зобов’язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нижче в таблиці наведено аналіз чутливості прибутку або збитку та капіталу Компанії до обґрунтовано можливих змін курсів обміну на 10%/(10%) на звітну дату при незмінності всіх інших змінних:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ефект на збиток до оподаткува-
ння
|
|
|
|
Ефект на збиток до оподаткува-
ння
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Управління фінансовими ризиками (продовження)
|
Наведений вище аналіз включає лише монетарні активи та зобов'язання. Інвестиції в інструменти капіталу та немонетарні активи не вважаються інструментами, що призведуть до виникнення валютного ризику.
Ризик був розрахований лише для грошових залишків у валютах, інших ніж функціональна валюта Компанії. Валютний ризик Компанії на кінець звітного періоду не відображає типовий рівень ризику протягом року.
Ризик процентної ставки. Ризик процентної ставки – це ризик, що виникає у зв'язку із впливом коливань домінуючих рівнів ринкової процентної ставки на фінансовий стан Компанії та її грошові потоки.
Доходи та грошові потоки від операційної діяльності Компанії не залежать від змін ринкових процентних ставок. Протягом 2024 року Компанія залучала короткострокові банківські кредити за ставкою до 9,65%-12,5% річних (2023: до 11,95%-22% річних),див. (Примітка 15).
У 2024 році та 2023 року Компанія розміщувала кошти на короткострокові депозити з терміном розміщення до трьох місяців. У 2024 році середня ставка за депозитами коливалась у діапазоні 6% річних (2023: 6,5% річних).
Ризик ліквідності. Ризик ліквідності – це ризик того, що підприємство зіткнеться з труднощами при виконанні зобов'язань. Компанія щодня стикається з цим ризиком у зв’язку з поточними рахунками, кредитами, зобов’язаннями за договорами, строк погашення або платежу за якими настає незабаром. Компанія не тримає грошові ресурси, достатні для покриття всіх цих потреб, оскільки досвід показує, що мінімальний рівень реінвестування коштів, строк погашення яких настає, можна передбачити з високою ймовірністю.
Для того, щоб звести до мінімуму ризик ліквідності, Компанія підтримує стабільну базу фінансування, заключаючи кредитні угоди з міжнародними банками, які представлені в Україні.
Ліквідний портфель Компанії складається з грошових коштів на поточних та депозитних рахунках в банках. Відділ казначейства Компанії проводить моніторинг позиції ліквідності та регулярне стрес-тестування за різноманітними сценаріями, які охоплюють як звичайні, так і більш складні ринкові умови.
У таблиці далі показані зобов'язання Компанії станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року за договірними строками погашення, що залишились. Суми у таблиці за строками погашення – це недисконтовані грошові потоки за договорами, у тому числі валова сума зобов’язань із кредитування.
Якщо сума, що підлягає виплаті, не є фіксованою, сума в таблиці визначається виходячи з умов, існуючих станом на кінець звітного періоду. Валютні виплати перераховуються із використанням обмінного курсу НБУ станом на кінець звітного періоду.
Далі подано аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Управління фінансовими ризиками (продовження)
|
|
|
До запитання та до 1 місяця
|
|
|
Від 12 місяців до 5 років
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управління капіталом. Мета Компанії при управлінні капіталом полягає у забезпеченні подальшої роботи як безперервно функціонуючого підприємства, щоб приносити прибуток акціонерам та вигоди іншим зацікавленим сторонам, а також підтримувати оптимальну структуру капіталу. Для цього Компанія постійно проводить моніторинг доходів та прибутку, може коригувати суму дивідендів, що виплачуються акціонерам. Завдяки цим заходам та ефективному управлінню коштами Компанія прагне забезпечити стабільне зростання прибутків. Сума капіталу, управління яким здійснює Компанія станом на 31 грудня 2024 року, складає 6 483 429 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року – 7 687 750 тисяч гривень).
Як і інші компанії, що працюють у тій самій галузі, Компанія контролює величину капіталу на основі співвідношення власних та позикових коштів. Це співвідношення розраховується як загальна сума зобов'язань, поділена на загальну суму капіталу під управлінням Компанії. На думку керівництва, загальна сума капіталу під управлінням Компанії дорівнює власному капіталу, показаному у звіті про фінансовий стан.
Протягом 2024 та 2023 років Компанія дотримувалася усіх зовнішніх вимог до капіталу, передбачених кредитними договорами Компанії.
|
|
Розкриття інформації про справедливу вартість
|
Деякі принципи облікової політики Компанії, а також правила розкриття інформації за Стандартами бухгалтерського обліку МСФЗ та МСБО вимагають визначення справедливої вартості як фінансових, так і нефінансових активів та зобов’язань. Нижче наведені методи, використані з метою оцінки та розкриття інформації.
Торговельна та інша дебіторська заборгованість. У зв’язку з тим, що на балансі Компанії немає довгострокової дебіторської заборгованості, справедлива вартість дебіторської заборгованості дорівнює її балансовій вартості на кожну звітну дату.
Непохідні фінансові зобов’язання. Справедлива вартість, яка визначається для цілей розкриття інформації, розраховується на основі приведеної вартості майбутніх грошових потоків за основною сумою заборгованості та відсоткам, дисконтованих за ринковою відсотковою ставкою на звітну дату.
Справедлива вартість банківських кредитів, овердрафтів та депозитів приблизно дорівнює їх балансовій (номінальній) вартості у зв’язку з короткостроковим характером та ринковими відсотковими ставками на кінець періоду.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Розкриття інформації про справедливу вартість (продовження)
|
У 2024-2023 роках Компанія не отримувала позик від пов’язаних сторін і не мала за ними залишків станом на 31 грудня 2024 року.
Зобов’язання, обліковані за амортизованою вартістю. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою та визначеним строком погашення базується на очікуваних грошових потоках, дисконтованих із застосуванням поточних процентних ставок для нових інструментів, що мають подібний кредитний ризик та строк до погашення, який залишився. Справедлива вартість зобов’язань, що погашаються за вимогою або після завчасного повідомлення ("зобов’язання, що погашаються за вимогою"), розраховується як сума до погашення за вимогою, дисконтована з першої дати подання вимоги про погашення зобов’язання.
Ієрархія джерел справедливої вартості.
При класифікації фінансових інструментів із використанням ієрархії справедливої вартості керівництво застосовує професійні судження. Якщо у ході оцінки справедливої вартості використовуються дані з відкритих ринків, що вимагають значних коригувань, ця оцінка відповідає оцінці за Рівнем 3. Значущість даних, використаних у процесі оцінки, визначається у порівнянні з усією оціненою сумою справедливої вартості.
Оцінки справедливої вартості, що застосовуються на повторюваній основі, – це такі оцінки, застосування яких вимагається або дозволяється стандартами бухгалтерського обліку при відображенні сум у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду:
Справедлива вартість фінансових інструментів, що не продаються та не купуються на активному ринку, визначалася із використанням методик оцінки. Компанія застосовує різні методи та припущення на основі існуючих ринкових умов станом на кожну звітну дату. Для визначення справедливої вартості банківських кредитів та довгострокової кредиторської заборгованості за основною діяльністю та іншої кредиторської заборгованості використовується метод очікуваних дисконтованих грошових потоків. Розрахунок оснований на поточних процентних ставках по нових інструментах з аналогічним кредитним ризиком, валютою та строком до погашення, що залишився, що являє собою Рівень 3 в ієрархії справедливої вартості.
Оціночна справедлива вартість фінансових інструментів визначалася Компанією із використанням наявної ринкової інформації, якщо така існує, та відповідних методик оцінки. Однак для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціночної справедливої вартості обов'язково необхідні суб'єктивні судження. Справедлива вартість фінансових інструментів, що не продаються та не купуються на активному ринку, визначалася із використанням методик оцінки. Компанія застосовує різні методи та припущення на основі існуючих ринкових умов станом на кожну звітну дату. Для визначення справедливої вартості банківських кредитів та довгострокової кредиторської заборгованості за основною діяльністю та іншої кредиторської заборгованості використовується метод очікуваних дисконтованих грошових потоків. Розрахунок базується на поточних процентних ставках по нових інструментах з аналогічним кредитним ризиком, валютою та строком до погашення, що залишився, що являє собою Рівень 3 в ієрархії справедливої вартості.
Оціночна справедлива вартість фінансових інструментів визначалася Компанією із використанням наявної ринкової інформації, якщо така існує, та відповідних методик оцінки. Однак для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціночної справедливої вартості обов'язково необхідні суб'єктивні судження.
Фінансові активи та фінансові зобов’язання Компанії, представлені у звіті про фінансовий станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року та відносяться до Рівня 3 ієрархії справедливої вартості, крім грошових коштів і їх еквівалентів, віднесених до категорії Рівень 2. Протягом 2024 та 2023 років не було змін у методиках оцінок справедливої вартості, що застосовуються на повторюваній основі для Рівня 2 та для Рівня 3.
Справедлива вартість усіх фінансових інструментів, представлених у звіті про фінансовий стан Компанії станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року, що відображаються за амортизованою вартістю, приблизно дорівнювала їхній балансовій вартості на ці дати.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Представлення фінансових інструментів за категоріями оцінки
|
Для цілей оцінки МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» встановлює такі категорії фінансових активів: (а) фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток; (б) боргові інструменти, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; (в) інструменти капіталу, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; та (г) фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, поділяються на дві підкатегорії: (і) активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток в обов’язковому порядку; та (іі) активи, віднесені до цієї категорії під час або після первісного визнання. Крім того, дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом є окремою категорією.
Фінансові зобов’язання Компанії на момент їх виникнення визнаються за справедливою вартістю, а після первісного їх визнання облік фінансових зобов’язань ведеться за амортизованою собівартістю за методом ефективної процентної ставки.
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року всі фінансові активи і зобов’язання Компанії, представлені у звіті про фінансовий стан, обліковувались за амортизованою вартістю.
|
|
Події після звітного періоду
|
У період після звітної дати і до дати затвердження цієї фінансової звітності не відбулося будь-яких подій, щоб могли б вплинути на дану фінансову звітність. Разом з тим, негативний вплив на економіку та суспільство України через повномасштабне вторгнення з боку російської федерації продовжився, у зв'язку з чим воєнний стан в країні продовжено до 9 травня 2025 року.
|